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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2025-04-16 11:55

不會的,你的進項稅額還有你去看下

微信用戶 追問

2025-04-16 15:50

某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物,允許抵扣的進項稅額140萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元,出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元,增值稅稅率17%,退稅率15%,假設(shè)不設(shè)計信息問題。則相關(guān)賬務處理如下:(1)外購原輔材料、備件、能耗等,分錄為:
借:原材料等科目  5000000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)  1400000
貨:銀行存款  6400000
(2)產(chǎn)品外銷時,分錄為:
借:應收外匯賬款  24000000
貨:主營業(yè)務收入  24000000
(3)內(nèi)銷產(chǎn)品,分錄為:
借:銀行存款  3510000
貨:主營業(yè)務收入  3000000
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)  510000
(4)月末,計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400×(17%-15%)=48(萬元)
借:產(chǎn)品銷售成本  480000
貨:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)  480000
(5)計算應納稅額或當期期末留抵稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-[140+5-2400×(17%-15%)]=51-97=-46(萬元)
由于應納稅額小于零,說明當期“期末留抵稅額”為46萬元。9)計算應退稅額和應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360(萬元)
當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46(萬元)
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=360-46=314(萬元)
借:應收出口退稅  460000
應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)    3140000
貨:應交稅金—應交增值稅(出口退稅)  3600000
(6)收到退稅款時,分錄為:
借:銀行存款  460000
貨:應收出口退稅  460000

以上情況說明不是最后剩余以下兩個科目的余額嗎,就這樣一直掛著的嗎?那豈不是應交稅費的貸方一直掛著
借:應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)    3140000
貨:應交稅金—應交增值稅(出口退稅)  3600000

郭老師 解答

2025-04-16 15:52

借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅14萬,
貸應交稅費應交增值稅進項140萬
借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅,51萬
轉(zhuǎn)出未交增值稅,這時候的余額是89

郭老師 解答

2025-04-16 15:54

借應交稅費出口退稅360萬
貸應交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅360萬,
借應交稅費應交增值稅,轉(zhuǎn)出未交增值稅314萬,貸應交稅費出口抵減內(nèi)銷314萬
轉(zhuǎn)出未交增值稅360-314=46

郭老師 解答

2025-04-16 15:54

轉(zhuǎn)出未交增值稅89-46。這個借方表示繼續(xù)留底的。

微信用戶 追問

2025-04-16 16:04

前面的都懂,最后的那個應交稅金—應交增值稅(出口退稅)和應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)不是有期末余額嗎。需要處理的嗎還是怎樣的
(5)計算應納稅額或當期期末留抵稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-[140+5-2400×(17%-15%)]=51-97=-46(萬元)
由于應納稅額小于零,說明當期“期末留抵稅額”為46萬元。9)計算應退稅額和應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360(萬元)
當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46(萬元)
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=360-46=314(萬元)
借:應收出口退稅  460000
應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)    3140000
貨:應交稅金—應交增值稅(出口退稅)  3600000
(6)收到退稅款時,分錄為:
借:銀行存款  460000
貨:應收出口退稅  460000

郭老師 解答

2025-04-16 16:07

這個看你自己
想處理的話處理,我上面給你寫了處理的

借應交稅費出口退稅360萬
貸應交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅360萬,
借應交稅費應交增值稅,轉(zhuǎn)出未交增值稅314萬,貸應交稅費出口抵減內(nèi)銷314萬

看一下,是不是就沒有余額了?如果不處理,讓他掛著也可以。這個沒有規(guī)定必須讓他處理了,沒有余額。

微信用戶 追問

2025-04-16 16:07

是不是把這部分差額46萬結(jié)轉(zhuǎn)先征了,后面才有那個退稅46萬的意思。借應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)    3140000
貨:應交稅金—應交增值稅(出口退稅)  3600000

郭老師 解答

2025-04-16 16:08

借應交稅費出口退稅360萬
貸應交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅360萬,



借應交稅費應交增值稅,轉(zhuǎn)出未交增值稅314萬,貸應交稅費出口抵減內(nèi)銷314萬

微信用戶 追問

2025-04-16 16:22

是的老師,借應交稅費出口退稅360萬
貸應交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅360萬,
借應交稅費應交增值稅,轉(zhuǎn)出未交增值稅314萬,貸應交稅費出口抵減內(nèi)銷314萬
那這里不就是結(jié)余了貸方:應交增值稅-未交增值稅46萬了嗎?這個數(shù)一直掛著的嗎?還是交稅的

郭老師 解答

2025-04-16 16:28

你好,銷項和進項我也給你結(jié)轉(zhuǎn)出來一個,
然后轉(zhuǎn)出未交增值稅借方有余額一直掛著就行。你再看一下,我第一個給你回復的可以嗎?

微信用戶 追問

2025-04-16 16:35

老師 是這個意思嗎

郭老師 解答

2025-04-16 16:37

對的是的,是這個意思的。

微信用戶 追問

2025-04-16 16:39

那就是那46萬元既能抵出口退稅余額,也同時退46萬元稅款。

郭老師 解答

2025-04-16 16:43

對的是的對的是的。

郭老師 解答

2025-04-16 16:43

是抵扣之后剩余的

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同學你好 是這樣做的
2020-10-14 18:48:05
你好,只需要做后面兩筆分錄的
2018-01-17 11:11:15
是的。就是這樣老做分錄的?
2021-08-16 13:01:05
借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅 實際繳納時 借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款? 這個是對的哈?
2022-07-06 10:07:53
有應納稅額的情況下 月底結(jié)轉(zhuǎn) 借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅費—未交增值稅 月初實際交納時 借:應交稅費—未交增值稅 貸:銀行存款 有留底不用做上面的分錄
2016-06-25 09:35:21
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