心若止水 追問

2018-06-18 15:18

無論是取得專票還是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票，都是按照10%抵扣的？

心若止水 追問

2018-06-18 15:28

對于農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)生產(chǎn)銷售16%的貨物時(shí)，從一般納稅人處購進(jìn)取得的專票的農(nóng)產(chǎn)品不含稅價(jià)價(jià)10000元，進(jìn)項(xiàng)稅10000*10%=1000元，財(cái)稅2018.32號(hào)文件中說，這種情況可以按12%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，我想知道這具體在實(shí)務(wù)中怎么做賬務(wù)處理？

袁老師 解答

2018-06-18 15:47

現(xiàn)在是按10%的抵扣的。。。。。

心若止水 追問

2018-06-18 15:55

記住以下五點(diǎn)，7月1日后，按37號(hào)文，農(nóng)產(chǎn)品抵扣變成以下情況： 
（一）用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率的貨物 
1．收購農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)業(yè)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，免稅，抵13%，抵買價(jià)×13%。 
2．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（含農(nóng)民專業(yè)合作社）自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，普通發(fā)票，免稅，抵13%，抵買價(jià)×13%。 
3．一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，征11%，抵13%，抵發(fā)票上的金額×13%。 
4．小規(guī)模納稅人自開或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，征3%，抵13%，抵發(fā)票上的金額×13%。（前提：分別核算11%、17%的進(jìn)項(xiàng)），這是會(huì)計(jì)學(xué)堂老師酒2017.37文件的解釋，難道2018.32文件除過扣除率變化外，對于第3點(diǎn)取消執(zhí)行了嗎

袁老師 解答

2018-06-18 16:36

嗯，這個(gè)是最新的，按照你們實(shí)際情況，選擇抵扣吧