老師請(qǐng)教下，小規(guī)模的企業(yè)在第二季度成本不夠，老板又不想交稅，先做了個(gè)暫估，借庫(kù)存商品，貸應(yīng)付賬款暫估，成本也結(jié)轉(zhuǎn)了。現(xiàn)在年底匯算，要把這暫估調(diào)整，交企業(yè)所得稅，那我賬上會(huì)計(jì)分錄要怎么做？如果我賬上沒(méi)改的話，變成應(yīng)付賬款暫估一直掛著，這筆不是真實(shí)的，所以我要調(diào)交企業(yè)所得稅，方便把分錄寫出來(lái)嗎？

答： 沖銷暫估分錄 借：庫(kù)存商品（紅字） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估（紅字） 調(diào)整以前年度損益（因?yàn)橛绊懮夏昀麧?rùn) ） 借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫(kù)存商品 （之前暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額 ） 計(jì)算并計(jì)提應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 （補(bǔ)交稅額 ） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額 借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 繳納企業(yè)所得稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

私人醫(yī)院，之前貨款都是來(lái)了發(fā)票打款，沒(méi)有做在應(yīng)付賬款里，現(xiàn)在股東說(shuō)向供應(yīng)商把所有的貨款發(fā)票要過(guò)來(lái)做應(yīng)付賬款，這樣可以少交企業(yè)所得稅，這個(gè)應(yīng)該沒(méi)有什么影響吧？我們是做的借：庫(kù)存商品，貸，應(yīng)付賬款

答： 你好，這個(gè)的話沒(méi)有成本票可以先暫估

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

暫估入庫(kù)：借：庫(kù)存商品 200000貸：應(yīng)付賬款 200000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000貸：庫(kù)存商品 200000次月紅沖：借：庫(kù)存商品 -200000貸：應(yīng)收付賬款 -200000實(shí)際商品：借：庫(kù)存商品 180000貸：應(yīng)收賬款 18000020000元怎么交企業(yè)所得稅？我是九月份暫估，十月份紅沖。是不是我十月份的費(fèi)用高了，我的利潤(rùn)就低了？

答： 那你這個(gè)9月所得稅交少，但是你4季度所得稅最后也是按正確交的，4季度所得稅看的是1-12月數(shù)據(jù)的，你這個(gè)沖掉按實(shí)際做 那這個(gè)最后數(shù)據(jù)也是真實(shí)性了，整體不影響