無它
于2018-06-19 22:58 發(fā)布 ??1804次瀏覽
老江老師
職稱： ,中級會計師
2018-06-19 22:59
這是銷售發(fā)生的嗎？是的話銷售費用里面讓對方開收據(jù)備注好個人名字，身份證號，支出金額支出項目可以扣所得稅 答
同學，你好 具體是什么問題呢？ 答
對的是的，有發(fā)票才能稅前扣除 是直接開產(chǎn)品的名字，機器的名字就行 答
你好，這個一樣入差旅費就好了。 答
意思是不能超過工資總額的2.5%，超過了就要納稅調增 答
待抵扣增值稅稅金，是沖減主營業(yè)務成本嗎？
答： 你好，不能！為什么會用待抵扣稅金去減主營業(yè)務成本 ？
現(xiàn)金折扣沖減主營業(yè)務收入時要沖減增值稅嗎？
答： 是的，現(xiàn)金折扣沖減主營業(yè)務收入時也要沖減增值稅，主要是因為增值稅也是一部分營業(yè)收入。根據(jù)《企業(yè)會計準則》第四十九條，“實行現(xiàn)金折扣制度的，按照現(xiàn)金折扣的處理進行沖減，以確定本期營業(yè)收入。應從營業(yè)收入中沖減允許的現(xiàn)金折扣，包括應交稅金及預付費用中的未交稅金，以及營業(yè)成本和營業(yè)稅金?！崩矛F(xiàn)金折扣沖減主營業(yè)務收入，應通過計提應交稅費的方式，將該折扣部份的增值稅也進行沖減。
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
你好，請問一下，土地成本抵增值稅的部分沖減主營業(yè)務成本有依據(jù)嗎
答： 一、稅務 1、支付的土地出讓金免稅?！蛾P于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第三十七款有關“免征增值稅”的規(guī)定：土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。 2、土地價款允許自房地產(chǎn)銷售價款和價外費用中扣除后計算銷售額。關于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第18號）第二章第一節(jié)第四條規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。 二、會計 1、按照允許抵扣的稅額沖減成本?！蛾P于印發(fā)增值稅會計處理的規(guī)定》（財會（2016）22號）第二條第（三）款第1項規(guī)定：企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理?！〉煤弦?guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，……，貸記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。 基于上述幾個政策法規(guī)，房地產(chǎn)企業(yè)土地成本抵減的銷項稅額的如何進行處理？目前主要有兩種聲音，一是適用22號文的規(guī)定沖減成本；二是作為政府補助計入營業(yè)外收入。 我的理解：應視為政府補助，計入“營業(yè)外收入”。 1、支付/取得的土地出讓金是免稅的，即全額入“成本”科目。 2、財會（2016）22號文規(guī)定的是“抵扣”的稅額，不應適用“抵減”的情況?！暗挚邸笔沁M項稅自銷項稅中抵扣，按照增值稅原理是順理成章的，而土地成本是在“免稅”的前提下還允許“抵減”，會計處理應包含兩層意思，一是企業(yè)支付的土地出讓金是免稅的，是應全額列計成本科目的；二是政府規(guī)定房地產(chǎn)項目上游的土地“免稅”，從增值稅鏈條上來看是鼓勵土地的下游降低銷售價格，這是政府鼓勵下的市場行為，政府在免稅的前提下還允許“抵減”銷項稅額，這是政府給予房地產(chǎn)企業(yè)的一種稅收補助，且只有在增值稅納稅義務發(fā)生時間才允許“抵減”，即結轉收入成本時，應是“與收益相關”，應計入“營業(yè)外收入”。 3、土地成本的“抵減”應不同于旅行社業(yè)務的“抵減”。旅行社允許以抵減的形式確保企業(yè)稅負不增加，是考慮旅行社的下游基本都是餐飲業(yè)的個體工商戶、交通運輸業(yè)的無法開具專票的客運服務，為了確保企業(yè)稅負不降低，才允許以“抵減”的形式穩(wěn)定企業(yè)稅負。 4、免稅土地的會計處理應不同于免稅農(nóng)產(chǎn)品的會計處理。農(nóng)產(chǎn)品的免稅政策是適用于全行業(yè)所有企業(yè)的，是普惠的，會計處理沖減成本或計入營業(yè)外收入對企業(yè)財務報表、稅負都是沒有不同影響的，但免稅土地的這種處理會對企業(yè)土地增值稅影響巨大，而且這個政策是特別給予房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，是政府對某一行業(yè)的特定行為的特殊照顧，應按照政府補助進行會計處理。 5、價內價外的矛盾。增值稅為價外稅，用價外稅抵減價內成本也沒道理。 6、成本的可靠計量。按照抵減成本進行處理
土地增值稅確認收入時，要增加土地出讓金的遞減的銷項稅。因為土地出讓金抵減銷項稅額分錄已經(jīng)沖減了主營業(yè)務成本了，是不是在算土增稅扣除項目時，要把沖減的成本再加回
根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額并調整成本的分錄是：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減） 貸：主營業(yè)務成本這個是什么抵減呢？
土地增值稅清算時，抵減的增值稅銷進稅額中土地成本部分，需要剔除出來？處理企業(yè)所得稅清算時，抵減部分需要沖減“主營業(yè)務成本”？
知識產(chǎn)權認證證書
深圳快學教育發(fā)展有限公司 版權所有 未經(jīng)許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
應網(wǎng)絡實名制要求，完成實名認證后才可以發(fā)表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)
;)
加載中...
無它 追問
2018-06-19 23:01
老江老師 解答
2018-06-19 23:02
無它 追問
2018-06-19 23:13
老江老師 解答
2018-06-20 08:08
無它 追問
2018-06-20 08:11
老江老師 解答
2018-06-20 08:14
無它 追問
2018-06-20 08:16
老江老師 解答
2018-06-20 08:17
無它 追問
2018-06-20 08:18
老江老師 解答
2018-06-20 08:20
無它 追問
2018-06-20 08:24
老江老師 解答
2018-06-20 08:27
無它 追問
2018-06-20 08:28
老江老師 解答
2018-06-20 08:30
無它 追問
2018-06-20 08:34
老江老師 解答
2018-06-20 08:36