小規(guī)模旅業(yè) 是開了發(fā)票的確實(shí)收入減去成本 剩下的利潤為申報(bào)基準(zhǔn)數(shù)嗎？

答： 你好！，聊聊旅游企業(yè)差額征稅的財(cái)稅處理 一、稅務(wù)處理 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅〔2016〕36號文件，對旅游企業(yè)的差額計(jì)稅做出了具體規(guī)定，我們梳理如下： 1、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 2、對于一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費(fèi)用外，仍然可以抵扣其它正常進(jìn)項(xiàng)稅額。 旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用 3、應(yīng)納稅額的計(jì)算 一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝銷售額÷（1+6%）×適用稅率6% 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×征收率3% 【例示】中旅公司于2016年8月承接了某單位的旅游服務(wù)業(yè)務(wù)，合同含稅總價(jià)1,200,000元，約定游覽山西、陜西旅游景點(diǎn)，并同意由陜西江華旅游公司分包陜西景點(diǎn)游覽服務(wù)，分包金額500,000元。 中旅公司安排客人游覽山西境內(nèi)若干景區(qū)，旅途發(fā)生住宿費(fèi)100,000元、餐飲費(fèi)150,000元、交通費(fèi)60,000元、門票費(fèi)30,000元、游客人身意外險(xiǎn)保費(fèi)20,000元、購物費(fèi)40,000元，均取得普通發(fā)票。本月中旅公司取得日常經(jīng)營性費(fèi)用增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額8,377.36元，無其他業(yè)務(wù)發(fā)生。 分析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銷售額可扣除費(fèi)用不含游客人身意外險(xiǎn)保費(fèi)、購物費(fèi)，因此，中旅公司本月增值稅可扣除銷售額為： 100,000＋150,000＋60,000＋30,000＋500,000＝840,000元 扣除后的銷售額（計(jì)稅銷售額）為1,200,000－840,000＝360,000元 本月應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ＝360,000÷（1＋6%）×6%－2,550＝20,377.36－8,377.36=12,000元。 二、會計(jì)處理 財(cái)政部關(guān)于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會〔2012〕13號）規(guī)定： 1、對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額； 2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 中旅公司的會計(jì)處理如下： （1）取得旅游收入時(shí)： 借：銀行存款 1,2000,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1,132,075.47 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 67,924.53 （2）支付江華公司分包款時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)成本 471,698.11 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 28,301.89 貸：銀行存款 500,000 （3）代付費(fèi)用（住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)）入賬時(shí)： 代付費(fèi)用額=100,000＋150,000＋60,000＋30,000＝340,000元 借：主營業(yè)務(wù)成本 320,754.72 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）19,245.28 貸：銀行存款 340,000 當(dāng)月會計(jì)處理完畢后，中旅游公司應(yīng)納稅額為： （67,924.53－28,301.89－19,245.28）－8,377.36 =20,377.36－8,377.36=12,000 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對于允許從銷售額中扣除的相關(guān)費(fèi)用，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 假設(shè)中旅公司為小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率： 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1060000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 31800 2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會計(jì)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 424000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 12720 借：主營業(yè)務(wù)成本 530000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 15900 貸：銀行存款 545900 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

企業(yè)所得稅申報(bào)表，營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額，按季度利潤報(bào)表填行嗎？(小規(guī)模)？

答： 你好是的，根據(jù)本年累計(jì)的填寫。

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

小規(guī)模公司怎么用成本票抵扣利潤啊

答： 你好，如果是計(jì)算所得稅的話，一般不屬于調(diào)整項(xiàng)目的費(fèi)用支出可以據(jù)實(shí)列支。