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老師您好，小規(guī)模納稅人，季度申報，年銷售收入145萬元，第一季度普通發(fā)票銷售額26038.83元，稅額781.17元，增值稅專用發(fā)票銷售額50485.42元，稅額1514.58元，我想問1、普通發(fā)票的稅額781.17是否免稅，分錄怎么做2、普通發(fā)票的稅額781.17是否繳納城建稅

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2018-06-20 21:12

你好
1，普通發(fā)票增值稅是免征的，普通發(fā)票分錄是
借；應收賬款等科目貸；主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅
借；應交稅費-應交增值稅貸；營業(yè)外收入
2，普通發(fā)票的增值稅免征了，城建稅也是免征的

Mingli.Shao 追問

2018-06-20 21:19

您好，老師，增值稅免了，城建稅和教育費附加和地方教育費附加也就都免交了吧

鄒老師解答

2018-06-20 21:20

你好，是的，增值稅減免了，對應的附加稅自然減免了的

Mingli.Shao 追問

2018-06-20 21:21

教育費附加和地方教育費附加我記得是季度銷項稅沒達到30萬，是不增收的對嗎？

鄒老師解答

2018-06-20 21:23

你好，是的，季度收入低于30萬，是免征教育費附加和地方教育費附加的

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