Monica 追問

2018-06-22 13:49

那老師 這樣的話 是不是我這邊算得的增值稅和外賬的增值稅就不一樣了  
比如這個月 實際銷項 5000元      進項 2000元        然后這張發(fā)票稅額 200元 那么外賬 增值稅為2800元 而我實際的是 3000元  
在結轉銷項和進項稅的時候 外賬是借 應交稅金--增值稅--銷   5000  
                                                          貸 應交稅金--增值稅--進 2200 
                                                               應交稅金--未交稅金      2800 
那我這里的話           借 應交稅金--增值稅--銷   5000  
                                     貸 應交稅金--增值稅--進 2000 
                                         應交稅金--未交稅金      2800 
這個的差額是可以另外寫一個科目嗎 比如 應交稅金--增值稅 --抵 ？

吳月柳 解答

2018-06-22 13:53

正常內賬是不做價稅分離的，因為外賬的發(fā)票不是當月就用，會存在差額，增值稅你可以根據(jù)外賬的計提，但是與你的價稅分離是對不上的。

Monica 追問

2018-06-22 13:58

那意思是 我拿到了 一張增值稅的發(fā)票 做內賬的時候 直接就寫含稅的價格 ？ 
不用區(qū)分含稅和未稅嗎 然后直接就計提當月的增值稅嗎

吳月柳 解答

2018-06-22 14:05

是的，不需要價稅分離

Monica 追問

2018-06-22 14:11

老師 我剛剛來 公司也剛剛設置了內部會計 我把2014年 到2016年的都給弄好了 但是 做的是價稅分離的 現(xiàn)在17年在整理 要怎么整 2014到16年的要重新做嗎 ？

吳月柳 解答

2018-06-22 14:24

你可以把稅額重新歸到成本與收入去，不用重新做，這樣工作量比較大。

Monica 追問

2018-06-22 15:06

那老師 我之前幾年的也要調整還是只要調整今年的 ？ 
如果之前的也要調整 是直接就寫？ 借：應交稅金--銷項   ****** 
                                                         貸：主營業(yè)務收入--稅額轉入  ******* 
                                                      借：原材料--稅額轉入      ******* 
                                                         貸：應交稅金--進項  ******* 
還是要入以前年度損益？

吳月柳 解答

2018-06-22 15:19

以前的如果都對上只是今年的對不上就不用調了，只調今年的就可以。以前年度的直接通過利潤分配科目來調

Monica 追問

2018-06-22 15:22

好的 老師 那就是 以前年度的為 
借：應交稅金--銷項  ****** 
     貸：利潤分配--未分配利潤    ****** 
借：利潤分配--未分配利潤 ****** 
     貸：應交稅金--進項   *******

吳月柳 解答

2018-06-22 16:00

是的，沖平就可以了

Monica 追問

2018-06-22 18:01

老師 那是不是 后續(xù)像城建稅、教育費附加、所得稅什么的不計提了 直接在支付的時候 做  
借：稅金及附加    貸：銀行存款就好？

Monica 追問

2018-06-22 18:02

如果需要計提的話 老師可以給我下分錄嗎 ？ 
然后是不是內賬里 不涉及應交稅金這個科目？

吳月柳 解答

2018-06-22 23:20

是的，直接做就可以了，借：稅金及附加  貸：其他應付款