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送心意

董孝彬老師

職稱中級會計師

2025-06-08 15:09

 同學您好,很高興為您解答,請稍等

董孝彬老師 解答

2025-06-08 15:13

您好,稅收優(yōu)惠政策,500萬以下固定資產(chǎn)一次性扣除:2018-2027 年新購設(shè)備、器具(不是房產(chǎn)),單價小于等于500萬,可一次性稅前扣除,需在投入使用次月所屬年度申報時調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
專用設(shè)備投資額抵免,購置環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額的 10% 可抵減當年應(yīng)納稅額,不足抵免可結(jié)轉(zhuǎn) 5 年;2024-2027 年設(shè)備數(shù)字化改造投入小于等于原計稅基礎(chǔ) 50% 的部分,同享 10% 抵免。
2.財稅〔2018〕54 號、國務(wù)院令第 512 號、財政部 稅務(wù)總局公告 2024 年第 9 號。
申報表:A105080、A107050 及填報說明(稅務(wù)總局官網(wǎng)可查)

陽光老男人 追問

2025-06-08 16:45

老師在報表上我該怎么填,我今年做500萬以下納稅調(diào)減,是不是以后年度要把這部分在報表上調(diào)增啊?

董孝彬老師 解答

2025-06-08 16:54

對的,每年要調(diào)整,
 第一年:A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填寫:
帳載金額:就是按照會計的核算來填寫,原值、本年折舊、累計折舊(第1 2 3列)
稅收金額:按照稅法的規(guī)定來填寫,資產(chǎn)計稅基礎(chǔ),折舊,和累計折舊 (第4 5 8列都是原值)
同時第10欄500萬以下設(shè)備器具一次性扣除 一樣填寫
第二年:A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填寫:
帳載金額:就是按照會計的核算來填寫,原值、本年折舊、累計折舊(第1 2 3列)
稅收金額:按照稅法的規(guī)定,4和8是原值,5列0

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從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)規(guī)定:“一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。
2020-04-21 14:35:15
你好,可以的, 沒問題
2023-05-19 16:58:49
好的,謝謝
2019-03-12 09:38:34
你好; 企業(yè)所得稅匯算符合小微企業(yè) 可以按2.5%或者5%來報所得稅的??
2022-08-22 15:23:19
是小微企業(yè),應(yīng)該怎么填列?
2020-05-18 16:23:11
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