董孝彬老師 解答

2025-06-08 15:13

您好，稅收優(yōu)惠政策，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)一次性扣除：2018-2027 年新購(gòu)設(shè)備、器具（不是房產(chǎn)），單價(jià)小于等于500萬(wàn)，可一次性稅前扣除，需在投入使用次月所屬年度申報(bào)時(shí)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
專用設(shè)備投資額抵免，購(gòu)置環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額的 10% 可抵減當(dāng)年應(yīng)納稅額，不足抵免可結(jié)轉(zhuǎn) 5 年；2024-2027 年設(shè)備數(shù)字化改造投入小于等于原計(jì)稅基礎(chǔ) 50% 的部分，同享 10% 抵免。
2.財(cái)稅〔2018〕54 號(hào)、國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2024 年第 9 號(hào)。
申報(bào)表：A105080、A107050 及填報(bào)說(shuō)明（稅務(wù)總局官網(wǎng)可查）

陽(yáng)光老男人 追問(wèn)

2025-06-08 16:45

老師在報(bào)表上我該怎么填，我今年做500萬(wàn)以下納稅調(diào)減，是不是以后年度要把這部分在報(bào)表上調(diào)增??？

董孝彬老師 解答

2025-06-08 16:54

對(duì)的，每年要調(diào)整，
 第一年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫：
帳載金額：就是按照會(huì)計(jì)的核算來(lái)填寫，原值、本年折舊、累計(jì)折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來(lái)填寫，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊，和累計(jì)折舊 （第4 5 8列都是原值）
同時(shí)第10欄500萬(wàn)以下設(shè)備器具一次性扣除 一樣填寫
第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫：
帳載金額：就是按照會(huì)計(jì)的核算來(lái)填寫，原值、本年折舊、累計(jì)折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定，4和8是原值，5列0