QQ老師 解答

2018-06-23 23:28

提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來(lái)講的，不是絕對(duì)的提前計(jì)提，因?yàn)闀?huì)計(jì)一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去，然而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完 了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放的。這樣，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。 
 
那么計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢? 
 
1.計(jì)提工資 
 
借：××費(fèi)用(管理/銷售等) 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分) 
 
借：××費(fèi)用(管理/銷售等) 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
 
工資是計(jì)提了，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢? 
 
1.發(fā)放工資時(shí) 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分) 
 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
 
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 
 
2.上交杜保 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分) 
 
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 
 
3.上交個(gè)人所得稅 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
 
貸：銀行存款 
 
注意事項(xiàng)： 
 
社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。