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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

家權(quán)老師

職稱(chēng)： 稅務(wù)師

2025-06-18 09:23

后期按用途正常做賬就是，只是登記使用的臺(tái)賬

金塵 追問(wèn)

2025-06-18 10:24

那免稅收入這一款怎么處理，
1，收到的時(shí)候，借：銀行存款        貸：其他應(yīng)付款——專(zhuān)項(xiàng)資金,
2，使用的時(shí)候，借：固定資產(chǎn)/物資采購(gòu)/其他購(gòu)入    貸：銀行存款
 3,請(qǐng)問(wèn)其他應(yīng)付款——專(zhuān)項(xiàng)資金，余額用什么科目沖減呢？

家權(quán)老師 解答

2025-06-18 10:26

收到的時(shí)候，借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助

金塵 追問(wèn)

2025-06-18 10:30

不需要過(guò)專(zhuān)項(xiàng)資金？

金塵 追問(wèn)

2025-06-18 10:31

這是一筆有紅頭文件的專(zhuān)項(xiàng)資金，免稅收入

家權(quán)老師 解答

2025-06-18 10:31

申報(bào)稅的時(shí)候做免稅處理就行，做賬還是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

金塵 追問(wèn)

2025-06-18 10:47

是不是用于購(gòu)入固定資產(chǎn)這個(gè)部分的折舊費(fèi)無(wú)法稅前扣除

家權(quán)老師 解答

2025-06-18 10:47

是的，對(duì)應(yīng)支付的成本費(fèi)用不能扣除的

金塵 追問(wèn)

2025-06-18 11:11

比如說(shuō)固定資產(chǎn)是1000萬(wàn)，其中200萬(wàn)是專(zhuān)項(xiàng)資金付款的，固定資產(chǎn)折舊還在正常做，是在稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候調(diào)整還是怎么處理？這200萬(wàn)金額也不是一次性扣完的，是逐年按比例調(diào)整申報(bào)表，還是怎么處理？謝謝

家權(quán)老師 解答

2025-06-18 11:12

還是正常按年計(jì)提折舊，做納稅調(diào)增，不能稅前扣的

金塵 追問(wèn)

2025-06-18 13:17

這個(gè)我理解到了，調(diào)增金額的時(shí)候是按專(zhuān)項(xiàng)資金占總資金的比例還是什么呢？

家權(quán)老師 解答

2025-06-18 14:20

是的，就是專(zhuān)項(xiàng)資金部分計(jì)提產(chǎn)生的折舊費(fèi)用不能扣除

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后期按用途正常做賬就是，只是登記使用的臺(tái)賬
2025-06-18 09:23:56
借；銀行存款 貸；專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 借；固定資產(chǎn)等科目 貸；銀行存款 借；專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 貸；營(yíng)業(yè)外收入
2018-03-27 14:02:32
你好，可以計(jì)入專(zhuān)項(xiàng)預(yù)應(yīng)付款
2020-07-14 14:29:47
你好，一般是確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入。
2020-08-09 16:52:11
您好，建議參照以下內(nèi)容來(lái)處理。 使用專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)過(guò)渡，比如項(xiàng)目為良種基地建設(shè)，與政府簽訂合同總預(yù)算700萬(wàn)元，市財(cái)委會(huì)撥款300萬(wàn)元，其中材料費(fèi)200萬(wàn)元，勞務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元，自籌資金400萬(wàn)元，基礎(chǔ)建設(shè)300萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備100萬(wàn)元。則收到政府撥款時(shí)，根據(jù)銀行回單，合同預(yù)算，借：銀行存款，300萬(wàn)元，貸：遞延收益-良種基地建設(shè)，300萬(wàn)元。同時(shí)，借；專(zhuān)項(xiàng)收支-專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)源-良種基地建設(shè)-市財(cái)委會(huì)，300萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)收支-專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)源-良種基地建設(shè)-自有資金，400萬(wàn)元，貸：專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-材料費(fèi)-市財(cái)委會(huì)，200萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-勞務(wù)費(fèi)-市財(cái)委會(huì)，100萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-基礎(chǔ)建設(shè)-自有資金，300萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-設(shè)備費(fèi)-自有資金，100萬(wàn)元，等實(shí)際支出材料費(fèi)20萬(wàn)元時(shí)，借；原材料或者工程物資等科目，20萬(wàn)元，貸；銀行存款，20萬(wàn)元，同時(shí)，借；專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-材料費(fèi)-市財(cái)委會(huì)，20萬(wàn)元，貸；專(zhuān)項(xiàng)收支-專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)源-良種基地建設(shè)-市財(cái)委會(huì)，20萬(wàn)元，自有資金購(gòu)買(mǎi)設(shè)備50萬(wàn)元，借；固定資產(chǎn)，50萬(wàn)元，貸；銀行存款，50萬(wàn)元，同時(shí)，借；專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-設(shè)備費(fèi)-自有資金，50萬(wàn)元，貸：專(zhuān)項(xiàng)收支-專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)源-良種基地建設(shè)-自有資金，50萬(wàn)元，假設(shè)本季未項(xiàng)目就發(fā)生這兩筆支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)政府支出，自有資金支出不處理，則借：遞延收益，20萬(wàn)元，貸；營(yíng)業(yè)外收入，或者其他收益，20萬(wàn)元。
2020-07-18 21:00:00
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