董孝彬老師 解答

2025-06-24 21:14

您好，1.成本法：設  長期股權投資 - 投資成本 ，按被投資單位區(qū)分（如  A 公司 ）。
權益法：按被投資單位設明細，并分  投資成本、損益調(diào)整、其他綜合收益、其他權益變動 。
2.權益法轉(zhuǎn)成本法操作
以轉(zhuǎn)換日權益法賬面價值作為成本法基礎，不追溯調(diào)整。
財務軟件中沿用原被投資單位科目，禁用權益法明細科目，將各明細余額合并至  投資成本 。
3.成本法下僅分紅時確認投資收益，系統(tǒng)標記變更日期及原因，附注披露轉(zhuǎn)換細節(jié)。

楊昊昊 追問

2025-06-24 21:23

成本法下不是不用設置投資成本嗎，權益法下可以設置投資成本、損益調(diào)整、其他綜合收益和其他權益變動嗎，我意思在權益法下要設置這么多，成本法下不用設置，成本法轉(zhuǎn)權益法時，長期股權投資科目設置好了，然后系統(tǒng)中就有投資成本這些成本法下的二級科目，成本法下不用，如何處理的意思

董孝彬老師 解答

2025-06-24 21:35

 您好，成本法科目：需設  長期股權投資 - 投資成本 ，按被投資單位區(qū)分。
2.轉(zhuǎn)權益法處理：
沿用原  長期股權投資 - 被投資單位  科目，新增 損益調(diào)整、其他綜合收益、其他權益變動  明細。
原成本法  投資成本  余額直接作為權益法初始投資成本，不用刪除舊明細。
3.在原科目下添加權益法明細科目，啟用新科目核算后續(xù)變動。

楊昊昊 追問

2025-06-24 21:36

老師，你好，是先權益法后成本法

董孝彬老師 解答

2025-06-24 21:40

 您好，轉(zhuǎn)換前權益法科目：按被投資單位設投資成本、損益調(diào)整等明細。
轉(zhuǎn)換操作：合并各明細余額至成本法  投資成本 ，停用原權益法明細。
成本法科目：僅保留  長期股權投資 - 被投資單位（投資成本） ，后續(xù)按成本法核算。

楊昊昊 追問

2025-06-24 21:43

好的，老師，謝謝了，還有一個問題，企業(yè)取得長期借款時，如果銀行按照單利計息，是不是應付利息和利息費用是一樣的

董孝彬老師 解答

2025-06-24 21:52

 您好，在單利計息下，企業(yè)長期借款的應付利息和利息費用是否一致，需看利息是否資本化：
一致情況：如果利息費用化（如用于日常經(jīng)營），按單利計算的應付利息與計入損益的利息費用金額相同。
不一致情況：如果利息資本化（如用于構建資產(chǎn)），應付利息按合同計提，但利息費用需計入資產(chǎn)成本，兩者金額不同。
2.單利計息時，合同利率與實際利率一致，但利息的會計處理（費用化 / 資本化）決定了兩者是否一致。

楊昊昊 追問

2025-06-24 22:03

資本化也一樣把，也是按照應付利息進入資產(chǎn)成本啊，另外，老師，剛才那個問題，我們投資取得別人家股權，現(xiàn)在還沒有改名字，長期股權投資——投資成本——A公司，后面合同約定要改名字，改公司名字后，以前記入張的長投股權投資還改名字吧。

董孝彬老師 解答

2025-06-24 22:08

 您好，1.長期借款單利計息時：
如果利息費用化（日常經(jīng)營），應付利息 = 利息費用。
如果利息資本化（建資產(chǎn)），應付利息計入資產(chǎn)成本，與  利息費用  無關。
2.被投資企業(yè)改名后，長投明細科目（如  -A 公司 ）需同步改為新名稱，確保賬實一致。

楊昊昊 追問

2025-06-24 23:00

謝謝了，老師，改名字專門做一筆改名字的賬務，對吧，金額不變，借：長期股權投資——投資成本——B公司
貸：長期股權投資——投資成本——A公司，是不是啊，老師，

董孝彬老師 解答

2025-06-24 23:00

您好，是的，您的理解到位

楊昊昊 追問

2025-06-24 23:04

謝謝了，老師解答非常專業(yè)，這么晚，打擾老師了，老師辛苦了。不過還有一個問題，老師，現(xiàn)在有預付賬款攤銷的問題嗎，我學過的會計里面，影響當中，沒有預付賬款攤銷，別人付款時，借：預付賬款  貸：銀行存款   攤銷時，借：管理費用  貸：預付賬款，比如車輛報銷費，6月支付一年的報銷費。老師對吧，這樣處理。

董孝彬老師 解答

2025-06-24 23:05

您好，可以的，您的分錄很標準，專業(yè)

楊昊昊 追問

2025-06-24 23:31

我感覺預付賬款沒有攤銷的問題吧，感覺不對，新企業(yè)會計準則，不是取消了預付賬款攤銷的問題吧，能不能直接記入當期費用啊，強調(diào)費用的直接性嗎，比如現(xiàn)在待攤費用和預提費用了，這不等于跟以前一樣了嗎，準則目的就是不讓攤銷，這樣做我覺得不符合企業(yè)會計準則的要求

董孝彬老師 解答

2025-06-25 03:46

您好，不對，權責發(fā)生制，哪能直接記當期費用，
  《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。   

楊昊昊 追問

2025-06-25 18:15

所得稅這樣可以，但是會計核算時，不應該這樣，做賬時準則已經(jīng)沒有預付賬款這樣攤銷的，不是取消了預付賬款攤銷的問題吧，能不能直接記入當期費用啊，強調(diào)費用的直接性嗎，比如現(xiàn)在待攤費用和預提費用了，這不等于跟以前一樣了嗎，準則目的就是不讓攤銷，這樣做我覺得不符合企業(yè)會計準則的要求

董孝彬老師 解答

2025-06-25 18:19

您好，不是的，長期待攤費用還是繼續(xù)在用呢，權責發(fā)生制這是一定要的，不用這2個科目， 我們直接用往來科目也是可以的，一年的費用直接做在某一個月，收入和成本費用不匹配，這肯定不合理嘛

楊昊昊 追問

2025-06-25 18:22

長期待攤費用是有，費用不大的話，可以吧

董孝彬老師 解答

2025-06-25 18:23

您好，這個可以的，財務也有一個重大性原則