請(qǐng)教老師，這個(gè)題里面，電子公司所得稅稅率是15%，母公司所得稅稅率是25%，如果兩個(gè)稅率顛倒過(guò)來(lái)，是不是就沒(méi)有利率限制和債資比限制了呢？謝謝老師

答： 學(xué)員你好，題目不完整，能發(fā)具體的題目嗎

老師，子公司所得稅稅率比母公司低，在分配利潤(rùn)時(shí)，母公司需要補(bǔ)交稅率差部分的企業(yè)所得稅嗎？

答： 都是居民企業(yè)的可以不用補(bǔ)。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

假設(shè)20X2年母公司甲將成本為8 000元的商品銷售給子公司乙，售價(jià)為10 000 元。乙公司當(dāng)期對(duì)集團(tuán)外銷售其中的40%，售價(jià)為4 800元 其余60%形成期末存貨，其成本為6 000元。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25%。要求：編制甲公司合并工作底稿上的相關(guān)調(diào)整與抵銷分錄。

答： 1.抵銷內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本由于甲公司向乙公司銷售商品，因此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中需要抵銷這部分內(nèi)部銷售收入和成本。 借：營(yíng)業(yè)收入 10,000元 貸：營(yíng)業(yè)成本 10,000元 1.抵銷存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)由于乙公司期末存貨中包含與甲公司內(nèi)部交易相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，需要在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中抵銷這部分利潤(rùn)。 借：營(yíng)業(yè)成本 1,200元 貸：存貨 1,200元 1.所得稅影響（如果考慮遞延所得稅）由于未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在個(gè)別公司財(cái)務(wù)報(bào)表中已計(jì)算了所得稅，但在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中需要抵銷，因此可能需要考慮遞延所得稅的影響。但是，在這個(gè)例子中，我們假設(shè)不考慮遞延所得稅，因此不需要額外的所得稅分錄。 如果考慮遞延所得稅，并且假設(shè)所得稅稅率為25%，則需要編制以下遞延所得稅分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 300元 （1,200元 × 25%） 貸：所得稅費(fèi)用 300元