開具發(fā)票及收到發(fā)票（專票）的會計(jì)分錄是什么？銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的呢？

張艷老師

職稱：注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2018-06-26 09:55

您公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

溪溪溪追問

2018-06-26 10:00

一般納稅人
可以提供一個全部的分錄嗎？

張艷老師解答

2018-06-26 10:05

以采購商品和銷售商品
借：庫存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：銀行存款
借：銀行存款
      貸：主營業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
       貸：庫存商品

溪溪溪追問

2018-06-26 10:26

進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)，快帳好像沒有自動結(jié)轉(zhuǎn)

張艷老師解答

2018-06-26 10:27

如果月末計(jì)算是需要交納增值稅的情況，做分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

溪溪溪追問

2018-06-26 11:14

老師，如果不需要繳納增值稅呢

張艷老師解答

2018-06-26 11:16

如果月末形成留抵稅額，不需要繳納增值稅的情況，是不需要做任何分錄的。