董孝彬老師 解答

2025-07-05 16:56

您好，要使 委外加工費  余額僅反映今年實際領(lǐng)用加工費，去年未領(lǐng)用庫存沖回暫掛，待領(lǐng)用時按新價重算，確保賬實一致。
1.余額異常主因
倒推法誤用：未按今年實際領(lǐng)用量核算，誤用  領(lǐng)用量 - 年初庫存  公式，且規(guī)格單價混淆。
跨期未沖回：去年已核算的庫存加工費未沖減未領(lǐng)用部分，余額含歷史負(fù)債。
后期規(guī)則脫節(jié)：委外商庫存加工費未轉(zhuǎn)出至?xí)簰炜颇?，賬面保留歷史余額。
2.沖回未領(lǐng)用庫存加工費
借：委外加工費（紅字）  貸：應(yīng)付賬款（紅字）
按去年單價沖減去年未領(lǐng)用庫存對應(yīng)的加工費
按實際領(lǐng)用重算加工費
借：委外加工費（今年單價 * 實際領(lǐng)用量） 借：應(yīng)付賬款（紅字，沖回去年已核算的該部分加工費）
貸：應(yīng)付賬款（差額）
暫掛剩余庫存加工費
借：其他應(yīng)收款 - 委外加工暫掛  貸：委外加工費
后續(xù)領(lǐng)用處理
借：委外加工費（當(dāng)期單價 * 領(lǐng)用量）  貸：其他應(yīng)收款 - 委外加工暫掛

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 17:54

老師，就是因為規(guī)格混亂了，去年的庫存+今年領(lǐng)用的不=今年實際生產(chǎn)領(lǐng)用的，而且今年領(lǐng)用的數(shù)量，單據(jù)開少了，所以我調(diào)賬調(diào)的太亂了，我沒辦法按照今年實際領(lǐng)用的量*今年的單價。
按照您說的2，沖回未領(lǐng)用庫存加工費，那我現(xiàn)在應(yīng)付賬款科目余額和委外商應(yīng)該是對的上的，就是委外加工科目的加工費和臺賬上對不上，如果我沖回這部分，那我應(yīng)付賬款這里又和委外商對不上了。
我平時領(lǐng)用庫存規(guī)格時，考慮到成本核算會低估成本，所以入臺賬的時候，有部分是按今年的單價核算過加工費及卷紙成本的，我現(xiàn)在想在臺賬上，全部按之前的方法把委外加工費這個科目剩余沒領(lǐng)完的全部補差額結(jié)轉(zhuǎn)到半成品科目去，這樣可以不？

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:00

 您好，因規(guī)格混亂、單據(jù)少開無法按實際領(lǐng)用算加工費，可直接算出臺賬按今年單價計的加工費總額與科目現(xiàn)有余額的差額，將此差額從委外加工費科目補結(jié)轉(zhuǎn)至半成品 / 生產(chǎn)成本科目；應(yīng)付賬款與委外商的差異先記備查，后續(xù)領(lǐng)用按實際單據(jù)調(diào)整，以臺賬為準(zhǔn)快速拉平科目與臺賬數(shù)據(jù)，優(yōu)先保證成本核算邏輯對。

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 18:47

老師，我這樣轉(zhuǎn)的話，半成品科目又會對應(yīng)不上臺賬。我看了一下，我之前的賬，直接調(diào)過兩筆糊涂臺賬，當(dāng)時沖銷了兩筆借：委外-加工費  負(fù)26554和負(fù)2412元，貸：應(yīng)付賬款-委外商，負(fù)26554和負(fù)2412元，所以這部分半成品成本當(dāng)時已經(jīng)核算在成本里了，那我現(xiàn)在如果借：半成品這兩筆，是不是直接從糊涂臺賬里沖回就行？另外，我沖完這兩筆賬的話，系統(tǒng)上的金額比實際更多，這是說明價差導(dǎo)致我給委外商多算了加工費，還是少算了加工費呢？這部分應(yīng)該就是您說的做“暫掛剩余庫存加工費”吧？

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 18:51

還是不對，如果我臺賬上再掛糊涂賬，那應(yīng)付委外商的金額又對不上了，我那個糊涂賬，當(dāng)時就是為了沖減臺賬上的應(yīng)付，如果我現(xiàn)在沖回來，又變成臺賬上會增加應(yīng)付委外商的錢，那我這部分不能沖減應(yīng)付賬款，那該沖減什么呢？

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:53

 您好，之前沖銷委外加工費負(fù)數(shù)（紅字借記）沖減應(yīng)付賬款，說明多計加工費負(fù)債且已入半成品成本，現(xiàn)從糊涂臺賬沖回；系統(tǒng)金額多于實際是去年單價高導(dǎo)致前期多計加工費，屬價差多算，將多計金額從委外加工費轉(zhuǎn)出暫掛，后續(xù)領(lǐng)用按實際單價調(diào)整。

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 19:44

老師，我還是沒捋清哪里搞錯了，按您說的方法去沖賬，總有一邊會對不上，我剛說的那筆沖應(yīng)付，對應(yīng)沖委外-加工費的賬，當(dāng)時沒有沖半成品科目金額，但每個月領(lǐng)用庫存貨加工費和材料的金額，又都結(jié)轉(zhuǎn)到了半成品里，所以當(dāng)時每個月系統(tǒng)上半成品金額與臺賬上一致，如果現(xiàn)在系統(tǒng)上不再結(jié)轉(zhuǎn)加工費和材料金額到半成品科目，那委外科目加工費部分又與實際不符，半成品科目與臺賬也會不符，但是我這個月要是結(jié)轉(zhuǎn)了（借：半成品，貸：委外-加工費）這筆分錄，看起來半成品的成本又像重復(fù)核算了，是哪里出了問題呢？

董孝彬老師 解答

2025-07-05 19:51

 您好，之前沖減委外加工費（紅字借）和應(yīng)付賬款，未沖半成品，但每月已將加工費結(jié)轉(zhuǎn)到半成品，導(dǎo)致半成品科目含多計的加工費，而委外科目余額少計。
當(dāng)前糾結(jié)是如果補做  借半成品 / 貸委外加工費 ，擔(dān)心重復(fù)計入成本，但實際是需沖回前期多計的半成品成本。
2.先查半成品科目余額是否包含之前多計的加工費（即沖減的 26554+2412 元），如果包含，則需做紅字分錄沖回半成品：
借：半成品（紅字） 貸：委外加工費（紅字）
3.修正半成品成本，同時讓委外科目余額與實際加工費一致，避免重復(fù)核算。

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 20:04

老師，我當(dāng)時理解的是領(lǐng)用的是去年庫存的裝成品，那結(jié)轉(zhuǎn)的加工費就是期初庫存的加工費，當(dāng)時是想著現(xiàn)在年中來沖平這部分，我現(xiàn)在不能用數(shù)量正負(fù)相抵，或者金額上正負(fù)相抵的方式去調(diào)整這部分？因為這部分的半成品已經(jīng)核算到成本里面了，如果要沖紅，那應(yīng)該就會要沖銷生產(chǎn)成本科目。要不然還是覺得對不上。

董孝彬老師 解答

2025-07-05 20:07

 哦哦如果領(lǐng)用去年庫存成品已結(jié)轉(zhuǎn)加工費至成本，現(xiàn)沖平需紅字沖銷對應(yīng)生產(chǎn)成本與委外加工費，通過  數(shù)量正負(fù)相抵、金額正負(fù)相抵  調(diào)整，確保成本與委外科目同步修正，避免單邊調(diào)賬導(dǎo)致數(shù)據(jù)脫節(jié)。

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-05 20:43

老師，我還是覺得我調(diào)了這調(diào)不了那，我調(diào)整數(shù)量和金額調(diào)了半天都還是對不上，這邊調(diào)了那邊對不上，那邊調(diào)了這邊對不上，就覺得哪個賬不對勁，但又查不出來

董孝彬老師 解答

2025-07-05 20:56

 您好，拉 3 張表：去年底委外庫存及加工費、今年實際領(lǐng)用數(shù)量及加工費、當(dāng)前各科目金額
算差額：應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)加工費 = 今年實際領(lǐng)用 * 今年單價，差額 = 科目余額 - 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)
調(diào)賬：按差額借 / 貸半成品與委外加工費，以實際領(lǐng)用 * 今單價為基準(zhǔn)強行拉平，后續(xù)差異下月調(diào)

聚寶盆逢考必過 追問

2025-07-06 01:11

老師，辛苦您明天上班再幫我看一下，我調(diào)了一晚上還是沒平賬，我調(diào)來調(diào)去三者都不能平衡，我整理了三個賬，第一個圖是系統(tǒng)上半成品的賬，第二個圖，上面是委外加工的系統(tǒng)賬，下面是半成品的臺賬，最后一個是應(yīng)付賬款的明細(xì)賬。
我的目的就是想把委外加工科目余額平成0，委外科目上的金額轉(zhuǎn)出去給別的科目，也能平上實際的賬。

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:25

您好，好的，我一會去看表

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:38

 您好，委外加工費的流動是  入庫-半成品-領(lǐng)用-成本 ，應(yīng)付賬款是  入庫-沖銷-支付 ，只要保證委外加工費的每筆變動都同步半成品，沖銷動作聯(lián)動科目，就能快速拉平。
1.系統(tǒng)半成品賬（圖 1）的  入庫加工費 （借方） VS 委外系統(tǒng)賬（圖 2 上）的  入庫借方  VS 臺賬（圖 2 下）的  入庫借方 。2 月入庫，系統(tǒng)半成品賬是 47712，委外系統(tǒng)賬和臺賬是 40518 - 這 7194（47712-40518）是第一處差異源。借：半成品 - 筒子 -7194（紅字沖減多記的入庫）
貸：委外 - 晟天 - 加工費 -7194（紅字補回委外加工費借方）
同時，應(yīng)付賬款已沖銷 - 7194（圖 3 3 月 12 日分錄），不用重復(fù)調(diào)，這樣半成品、委外科目就對齊了

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:40

 2.系統(tǒng)半成品賬（圖 1）的  領(lǐng)用貸方  VS 委外系統(tǒng)賬（圖 2 上）的  領(lǐng)用貸方  VS 臺賬（圖 2 下）的  領(lǐng)用貸方 。3 月沖銷 - 26554（委外系統(tǒng)賬有，臺賬 / 半成品賬是否同步?jīng)_？）；5 月領(lǐng)用，系統(tǒng)半成品賬貸方 103419，委外系統(tǒng)賬貸方 103419，臺賬貸方 103419 - 這里沖銷未同步是第二處差異。借：半成品 - 筒子 26554（藍(lán)字補回沖銷的領(lǐng)用，因為之前領(lǐng)用貸方多記了，現(xiàn)在沖減）
貸：委外 - 晟天 - 加工費 26554（藍(lán)字讓委外加工費貸方增加，抵消之前虛減的借方）
- 這樣委外加工費的沖銷就聯(lián)動到半成品，科目余額對齊

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:53

 3.應(yīng)付賬款明細(xì)賬（圖 3）的  貸方（入庫）  借方（沖銷 / 支付）  VS 委外系統(tǒng)賬的  借貸方 
差異點：3 月沖銷 - 7194（應(yīng)付貸方 - 7194），對應(yīng) 2 月入庫差異 7194；4 月沖銷 - 26554（應(yīng)付借方 - 26554），委外系統(tǒng)賬同步?jīng)_銷 - 應(yīng)付的沖銷動作要聯(lián)動半成品 / 委外科目。借：半成品 - 筒子 41509.12  貸：委外 - 晟天 - 加工費 41509.12，- 委外科目余額歸 0，半成品成本補全，應(yīng)付賬款已通過實際支付 / 沖銷對齊
4.最后  核對 3 個平衡 ，
委外 - 晟天 - 加工費：借貸方加減后余額為 0 ?
半成品 - 筒子：入庫 - 領(lǐng)用 + 調(diào)整分錄后，與臺賬（圖 2 下）余額對齊?
應(yīng)付賬款 - 晟天：貸方（入庫）- 借方（沖銷 / 支付）= 實際未付金額（圖 3 6 月 30 日余 210990.81），與業(yè)務(wù)一致