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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-07-07 15:35

賬務(wù)處理
購入時：若取得部分發(fā)票，按發(fā)票金額確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債，未取得發(fā)票部分暫估；未取得發(fā)票則全額暫估。
（例：設(shè)備總價 100 萬，首期取得 33.33 萬發(fā)票，未付款：
借：固定資產(chǎn) 100（暫估）
應(yīng)交稅費(fèi) — 進(jìn)項稅額（首期發(fā)票稅額）
貸：應(yīng)付賬款 — 暫估（未開票部分）
應(yīng)付賬款 — 供應(yīng)商（首期價稅合計） ）
后續(xù)取得發(fā)票：沖銷原暫估，按發(fā)票重新入賬，調(diào)整進(jìn)項稅和應(yīng)付賬款。
付款時：按支付金額，借 “應(yīng)付賬款”，貸 “銀行存款”。
發(fā)票合理性
合理。只要發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)一致，且按合同約定（如分期收款銷售，按收款日期開票 ），就符合商業(yè)和稅務(wù)規(guī)則，可正常抵扣、入賬。

楊昊昊 追問

2025-07-07 15:39

老師，你好，關(guān)鍵設(shè)備現(xiàn)在還沒有到貨,等設(shè)備驗收后才付款，留質(zhì)保金10%

樸老師 解答

2025-07-07 15:40

等到貨后再做這個分錄

楊昊昊 追問

2025-07-07 15:42

第一付款得做賬啊，第一次開票是0.3臺設(shè)備。

樸老師 解答

2025-07-07 15:43

先做往來科目哦
發(fā)票開了嗎

楊昊昊 追問

2025-07-07 15:44

是預(yù)付賬款的意思嗎？借：預(yù)付賬款
                                       進(jìn)項稅額
                                     貸：銀行存款，等設(shè)備到了，沖預(yù)付，是吧
老師能下完整的分錄嗎

樸老師 解答

2025-07-07 15:45

對的
就是這樣做的
沒開發(fā)票就做預(yù)付賬款
開了發(fā)票就按我上面給你寫的分錄來做

楊昊昊 追問

2025-07-07 16:19

老師發(fā)票也開了，給你說是分3次開票，分3期付款。這樣取得發(fā)票合理吧，第一次開票按照0.3套開票，第二次按照0.7開票。

樸老師 解答

2025-07-07 16:22

對的，最好是這樣開發(fā)票

楊昊昊 追問

2025-07-07 16:32

這樣的話，我做的會計分錄，對吧，第一次付款還是放到預(yù)付賬款

樸老師 解答

2025-07-07 16:33

是的，還是用預(yù)付賬款

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好 借固定資產(chǎn) 貸銀行存款
2022-11-16 15:54:45
借，固定資產(chǎn) 未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸，銀行存款 長期應(yīng)付款 這里直接是按合同金額入賬處理
2019-11-21 12:13:32
你好 企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條　固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)： ……… (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)； 1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額 2、假設(shè)增值稅率13%，將付款總額價稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ) 增值稅為 B 分錄參考 借 固定資產(chǎn) A 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） B 貸 銀行存款 （首付金額） 長期應(yīng)付款 以后各期要付的 折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊 每項收到融資公司開來的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額： 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） 借 長期應(yīng)付款 貸 銀行存款 （票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）
2019-11-21 11:55:39
你好！按規(guī)定應(yīng)該是做紅字發(fā)票，在開正確的，第二種肯定存在查賬風(fēng)險
2016-08-05 14:07:32
你好，有部分會一直沒發(fā)票的 ，你可以做無票支出，匯算清繳按規(guī)定予以調(diào)整
2018-09-29 10:52:23
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