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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2025-07-07 15:35

賬務(wù)處理
購(gòu)入時(shí)：若取得部分發(fā)票，按發(fā)票金額確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債，未取得發(fā)票部分暫估；未取得發(fā)票則全額暫估。
（例：設(shè)備總價(jià) 100 萬(wàn)，首期取得 33.33 萬(wàn)發(fā)票，未付款：
借：固定資產(chǎn) 100（暫估）
應(yīng)交稅費(fèi) — 進(jìn)項(xiàng)稅額（首期發(fā)票稅額）
貸：應(yīng)付賬款 — 暫估（未開票部分）
應(yīng)付賬款 — 供應(yīng)商（首期價(jià)稅合計(jì)） ）
后續(xù)取得發(fā)票：沖銷原暫估，按發(fā)票重新入賬，調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)付賬款。
付款時(shí)：按支付金額，借 “應(yīng)付賬款”，貸 “銀行存款”。
發(fā)票合理性
合理。只要發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)一致，且按合同約定（如分期收款銷售，按收款日期開票 ），就符合商業(yè)和稅務(wù)規(guī)則，可正常抵扣、入賬。

楊文國(guó) 追問

2025-07-07 15:39

老師，你好，關(guān)鍵設(shè)備現(xiàn)在還沒有到貨,等設(shè)備驗(yàn)收后才付款，留質(zhì)保金10%

樸老師 解答

2025-07-07 15:40

等到貨后再做這個(gè)分錄

楊文國(guó) 追問

2025-07-07 15:42

第一付款得做賬啊，第一次開票是0.3臺(tái)設(shè)備。

樸老師 解答

2025-07-07 15:43

先做往來科目哦
發(fā)票開了嗎

楊文國(guó) 追問

2025-07-07 15:44

是預(yù)付賬款的意思嗎？借：預(yù)付賬款
                                       進(jìn)項(xiàng)稅額
                                     貸：銀行存款，等設(shè)備到了，沖預(yù)付，是吧
老師能下完整的分錄嗎

樸老師 解答

2025-07-07 15:45

對(duì)的
就是這樣做的
沒開發(fā)票就做預(yù)付賬款
開了發(fā)票就按我上面給你寫的分錄來做

楊文國(guó) 追問

2025-07-07 16:19

老師發(fā)票也開了，給你說是分3次開票，分3期付款。這樣取得發(fā)票合理吧，第一次開票按照0.3套開票，第二次按照0.7開票。

樸老師 解答

2025-07-07 16:22

對(duì)的，最好是這樣開發(fā)票

楊文國(guó) 追問

2025-07-07 16:32

這樣的話，我做的會(huì)計(jì)分錄，對(duì)吧，第一次付款還是放到預(yù)付賬款

樸老師 解答

2025-07-07 16:33

是的，還是用預(yù)付賬款

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