這個(gè)一般月末沒(méi)有發(fā)票需要暫估入賬的。

你好!一般你收到貨但是沒(méi)有收到發(fā)票的時(shí)候用

同學(xué) 你好， 問(wèn)題一：什么是暫估入賬？ 暫估入賬應(yīng)該是會(huì)計(jì)處理模式和稅務(wù)處理模式差異的一種妥協(xié)調(diào)節(jié)，稅務(wù)上只認(rèn)發(fā)票，會(huì)計(jì)上我們有可以確認(rèn)相關(guān)金額的真實(shí)單據(jù)就可以了，這也是會(huì)計(jì)上實(shí)質(zhì)重于形式的一種體現(xiàn)。 實(shí)務(wù)中出現(xiàn)暫估入賬通常是由于采購(gòu)方未及時(shí)結(jié)算，存貨已經(jīng)入庫(kù)，但采購(gòu)發(fā)票尚未收到，不能確定存貨入庫(kù)成本的情況。較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)人員按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性”的質(zhì)量要求，會(huì)進(jìn)行成本的暫估和沖回處理。 問(wèn)題二：暫估的賬務(wù)怎么處理？會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？ ①當(dāng)月入庫(kù)未收到發(fā)票，月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，應(yīng)進(jìn)行暫估入賬。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料1000 貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商——暫估/無(wú)票1000 ②按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但考慮到發(fā)票取得的不確定性，可能會(huì)導(dǎo)致加大財(cái)務(wù)人員的工作量。因此，在實(shí)際工作當(dāng)中一般是在收到發(fā)票時(shí)再作沖回處理。會(huì)計(jì)分錄如下： 1）紅字沖回暫估入庫(kù) 借：原材料-1000 貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商——暫估/無(wú)票-1000 2）收到發(fā)票,作常規(guī)入庫(kù)處理 借：原材料1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130 貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商1130 問(wèn)題三：暫估入賬金額是否應(yīng)該包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？ 根據(jù)財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)%26lt;增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定%26gt;的通知》相關(guān)規(guī)定： “貨物等已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。 一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷(xiāo)原暫估入賬金額，待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額?！? 上述條款明確指出，暫估入賬金額不包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 問(wèn)題四：暫估入賬成本在企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)未取得發(fā)票，能否稅前列支扣除？ 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布%26lt;企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法%26gt;的公告》相關(guān)規(guī)定： “企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證?！? 因此，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)均以增值稅發(fā)票作為合法有效的稅前扣除憑證。如果在企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)未取得發(fā)票，對(duì)于暫估入賬成本來(lái)說(shuō)，則不能在所得稅前扣除。 問(wèn)題五：在企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，暫估入賬成本能否在稅前列支扣除？ 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》相關(guān)規(guī)定： “企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算?！?/div>