吳玲 追問

2018-06-26 20:25

老師我做的是

吳玲 追問

2018-06-26 20:25

對(duì)嗎？

崔老師 解答

2018-06-26 20:29

不對(duì)。應(yīng)該是“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 ”。 
待抵扣與待抵扣是兩個(gè)概念，待抵扣是指已經(jīng)認(rèn)證但未申報(bào)抵扣的發(fā)票，例如不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣就是這樣，認(rèn)證了以后，第十三個(gè)月才可以抵扣的部分，記錄在待抵扣里面。

吳玲 追問

2018-06-26 20:32

這樣對(duì)嗎？

崔老師 解答

2018-06-26 20:41

1.應(yīng)該是：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，即該明細(xì)科目屬于應(yīng)交稅費(fèi)下的一級(jí)科目，不是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下的二級(jí)科目。 
2.文件依據(jù)：根據(jù)關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件，“.....增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目?！?nbsp;
......“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。