QQ老師 解答

2018-06-28 10:16

最新小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表下載。日前，國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，對小規(guī)模納稅人進行增值稅納稅申報時使用的《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》進行調(diào)整和細化，更清晰地反映增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策，便于優(yōu)惠政策落實。





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  《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

  本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。

  一、名詞解釋

  （一）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

  （二）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。

  （三）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。

  （四）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

  二、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

  本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項目應(yīng)分別填寫。

  （一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

  （二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。

  （三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

  （四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

  應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

  （五）第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

  （六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

  （七）第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

  （八）第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

  （九）第6欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

  應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

  （十）第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

  （十一）第8欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

  （十二）第9欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

  （十三）第10欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

  應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

  （十四）第11欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

  （十五）第12欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。

  （十六）第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表?！对鲋刀惣{稅申報表附列資料（四）》表式見《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第32號）。

  當本期減征額小于或等于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第12欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

  （十七）第14欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第6欄“免稅銷售額”和征收率計算。

  （十八）第15欄 “小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。

  （十九）第16欄 “未達起點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第8欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。

  （二十）第18欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

  三、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明

  本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。

  （一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

  （二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

  （三）第1欄“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

  （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額。

  （五）第3欄“本期扣除額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。

  第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”

  （六）第4欄“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

  （七）第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用數(shù)額。

  （八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。

  第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

  （九）第7欄“含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。

  第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”

  （十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。

  第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”“本期數(shù)”“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。

神奇小飛俠 追問

2018-06-28 10:17

不懂誒，老師

QQ老師 解答

2018-06-28 10:21

你好！你不是問的申報方法？上邊是申報的填寫辦法

神奇小飛俠 追問

2018-06-28 10:24

我們稅務(wù)我會申報，就是剛那個表是托管證券發(fā)過來的，要在上面申報，不知道怎么弄

QQ老師 解答

2018-06-28 10:31

這不都是增值稅申報表嗎？他們什么要求？

神奇小飛俠 追問

2018-06-28 10:33

他們說是證券上提示上傳的

QQ老師 解答

2018-06-28 10:35

你們有減免項目嗎？有的話按上邊的分類填寫。沒有就零申報

神奇小飛俠 追問

2018-06-28 10:39

看他的表是有減免的，然后減免完就3萬多<br>這個他是在證劵上上傳的<br>

QQ老師 解答

2018-06-28 10:42

減免完就3萬是享受什么文件？》