2010年某資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上直線(xiàn)法折舊5年，稅法上直線(xiàn)折舊4年，所得稅稅率0.25。2010年末關(guān)于遞延暫時(shí)性的會(huì)計(jì)分錄，2015年遞延暫時(shí)性的分錄呢

答： 2010年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1000-1000/5=800 2010年末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/4=750，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，該項(xiàng)資產(chǎn)未來(lái)期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（800-750）*25%=12.5，借：所得稅費(fèi)用 12.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5

2010年某資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上直線(xiàn)法折舊5年，稅法上直線(xiàn)折舊4年，所得稅稅率0.25。2010年末關(guān)于遞延暫時(shí)性的會(huì)計(jì)分錄，2015年遞延暫時(shí)性的分錄呢?。。。∥倚枰?010年和2015年兩年關(guān)于遞延所得稅分錄

答： 2010年 借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 50*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 50*25% 2015年 借：遞延所得稅負(fù)債 200*25% 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 200*25%

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2008年12月30日，甲公司購(gòu)入的某固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為十年。預(yù)計(jì)凈殘值為零，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限為十年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司適用的所得稅稅率為25%計(jì)算2009年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值 ，計(jì)稅基礎(chǔ)，該固定資產(chǎn)資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異說(shuō)明是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)算其遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，編制與其遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

答： 2009年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=5000-5000/10=4500 ，計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/10==4000 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=4500-4000=500 遞延所得稅負(fù)債=500*25%=125 借所得稅費(fèi)用125 貸遞延所得稅負(fù)債125