2010年某資產(chǎn)原值1000萬元,會計(jì)上直線法折舊5年,稅法上直線折舊4年,所得稅稅率0.25。2010年末關(guān)于遞延暫時性的會計(jì)分錄,2015年遞延暫時性的分錄呢
樸老師
于2018-06-28 10:14 發(fā)布 ??910次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱: 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
2018-06-28 10:18
2010年末固定資產(chǎn)賬面價值=1000-1000/5=800
2010年末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/4=750,資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),該項(xiàng)資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣,兩者之間的差額需要繳稅,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。(800-750)*25%=12.5,借:所得稅費(fèi)用 12.5 貸:遞延所得稅負(fù)債 12.5
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2010年末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/4=750,資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),該項(xiàng)資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣,兩者之間的差額需要繳稅,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。(800-750)*25%=12.5,借:所得稅費(fèi)用 12.5 貸:遞延所得稅負(fù)債 12.5
2018-06-28 10:18:50

2010年 借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 50*25% 貸:遞延所得稅負(fù)債 50*25%
2015年 借:遞延所得稅負(fù)債 200*25% 貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 200*25%
2018-06-28 16:14:04

你好,正在解答中,請稍后
2022-11-17 09:53:47

2009年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值=5000-5000/10=4500 ,計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/10==4000
應(yīng)納稅暫時性差異=4500-4000=500
遞延所得稅負(fù)債=500*25%=125
借所得稅費(fèi)用125
貸遞延所得稅負(fù)債125
2022-06-25 10:19:37

你好,計(jì)算和分錄較多,做好發(fā)給你
2021-12-30 11:33:06
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