周琍 追問

2025-08-05 14:02

業(yè)委會(huì)已正式注冊(cè)，并已開始做稅務(wù)申報(bào)，前面的會(huì)計(jì)收款還是做的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并將利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。需要調(diào)賬賬目 嗎？

周琍 追問

2025-08-05 14:03

有業(yè)委會(huì)適用的報(bào)表模版嗎？

樸老師 解答

2025-08-05 14:05

需要調(diào)賬，核心原因是業(yè)委會(huì)的性質(zhì)與企業(yè)不同，其收款不屬于 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，利潤(rùn)也不應(yīng)計(jì)入 “利潤(rùn)分配”，需按非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)規(guī)則調(diào)整：
一、業(yè)委會(huì)的會(huì)計(jì)屬性
業(yè)委會(huì)是業(yè)主自治組織，屬于非營(yíng)利法人，其收入（如物業(yè)費(fèi)、公共收益等）本質(zhì)是 “代收代付或代管資金”，而非企業(yè)的 “經(jīng)營(yíng)收入”；結(jié)余資金需用于業(yè)主公共事務(wù)，不能像企業(yè)那樣 “分配給股東”。
二、具體調(diào)賬方向
“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 調(diào)整
原分錄（錯(cuò)誤）：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
調(diào)整分錄（正確）：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：其他應(yīng)付款（代收的物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等）
或 專項(xiàng)應(yīng)付款（公共維修基金、公共收益等）
“利潤(rùn)分配” 調(diào)整
原分錄（錯(cuò)誤）：
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配
調(diào)整分錄（正確）：
借：利潤(rùn)分配
貸：其他應(yīng)付款（待分配的公共收益）
或 專用基金（用于特定公共支出的結(jié)余）
三、調(diào)賬依據(jù)
需遵循《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，收入應(yīng)按 “限定性收入”“非限定性收入” 核算，結(jié)余資金需用于章程規(guī)定的業(yè)主公共用途，而非利潤(rùn)分配。
調(diào)賬后需確保賬目與業(yè)委會(huì)的非營(yíng)利屬性一致，避免被誤認(rèn)為 “經(jīng)營(yíng)性組織”，影響稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性。

周琍 追問

2025-08-05 14:07

業(yè)委會(huì)一樣是要繳納增值稅與企業(yè)所得稅的嗎？那如果收入記入“其他應(yīng)付”如何核算所得稅？

周琍 追問

2025-08-05 14:08

第二季度會(huì)計(jì)申報(bào)是按照一般企業(yè)的模式出的報(bào)表，已經(jīng)繳納了增值稅與企業(yè)所得稅

樸老師 解答

2025-08-05 14:08

是的
看稅局核定哦

周琍 追問

2025-08-05 14:17

那按你的說法，還用申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？

樸老師 解答

2025-08-05 14:17

這個(gè)得看稅局核定

周琍 追問

2025-08-05 17:55

請(qǐng)問您之前說的物管費(fèi)的收入原則上是代收代付，具體是代誰收？是掛誰的往來？如果是掛物業(yè)的代收，那是不是要由物業(yè)方確定收入？

樸老師 解答

2025-08-05 17:56

業(yè)委會(huì)代收的，這個(gè)不是業(yè)委會(huì)的錢

周琍 追問

2025-08-05 17:57

那是帶誰收的？要掛誰的往來？

樸老師 解答

2025-08-05 17:59

這個(gè)看還有物業(yè)嗎？沒有了那就是代業(yè)主

周琍 追問

2025-08-05 18:00

管理費(fèi)的錢不是進(jìn)入專管戶了嗎？還要代付給哪里？

樸老師 解答

2025-08-05 18:01

垃圾費(fèi)啥的不都給付出去嗎？

周琍 追問

2025-08-05 18:03

那物業(yè)費(fèi)就是業(yè)委會(huì)和物業(yè)那邊都不用確認(rèn)收入了？是免稅的？

周琍 追問

2025-08-05 18:05

不好意思，首次接觸酬金制業(yè)委會(huì)的項(xiàng)目，所以疑問比較多

樸老師 解答

2025-08-05 18:06

物業(yè)那邊收到物業(yè)管理費(fèi)要確認(rèn)收入的

周琍 追問

2025-08-05 18:08

跟物業(yè)那邊是付酬金，現(xiàn)在的疑問就是物業(yè)費(fèi)兩邊都不用確認(rèn)收入了嗎？

樸老師 解答

2025-08-05 18:10

物業(yè)收到錢了要確認(rèn)收入的

周琍 追問

2025-08-05 18:13

物業(yè)費(fèi)要轉(zhuǎn)給物業(yè)的嗎？不是只付酬金就好嗎？

樸老師 解答

2025-08-05 18:14

這個(gè)看你們協(xié)商哦