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、高新企業(yè)所得稅扣除時，研發(fā)費用加計扣除，那這個研發(fā)費用－資 本性支出 這個科目的金額屬于扣除范圍嗎〉〉〉
半城煙沙
于2018-06-28 16:04 發(fā)布 ??1020次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師
2018-06-28 16:36
研發(fā)費用－資 本性支出 只有等形成研發(fā)形成固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的時候，把固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的當(dāng)年折舊額或攤銷額進(jìn)行加計扣除
相關(guān)問題討論
是的，就是那樣子的哈
2023-10-12 16:53:50
你好，學(xué)員，你么利潤總額多少的
2022-03-24 13:41:41
您好。不用單獨寫分錄，按照扣除后的金額計算。
不用單獨寫分錄，按照扣除后的金額計算所得稅。
2022-02-15 09:13:10
人員按公司實際的研發(fā)人員構(gòu)成填寫，可以放棄加計扣除政策。
2018-01-22 23:03:54
加計扣除優(yōu)惠——稅基式優(yōu)惠
（1）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%進(jìn)行攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。
?。?）科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用——加計扣除75%
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
?。?）可加計扣除的費用范圍——國家稅務(wù)總局公告2017年第40號
a.人員人工費用
b.直接投入費用
c.折舊費用
d.無形資產(chǎn)攤銷
e.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費
其他相關(guān)費用
a.人員人工費用。直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
b.直接投入費用
第一，研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；
第二，用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；
第三，用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。
c.折舊費用
用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。
d.無形資產(chǎn)攤銷
用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。
e.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。
f.其他相關(guān)費用。與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
下列活動不適用稅前加計扣除政策：
a.企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級；
b.對某項科研成果的直接應(yīng)用；
c.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動；
d.對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡單改變；
e.市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究；
f.作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護(hù)；
g.社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。
2019-04-17 09:03:27
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