你好，就是比如你6月份認證的進項稅額，就需要在6月份抵扣

同學你好，比如本月收到的專票大于開出的發(fā)票，就是進項大于銷項，那么有的進項票可以在本期不勾選抵扣，先計入待認證進項稅額中，在以后勾選抵扣時再轉(zhuǎn)入進項稅額中；

舉個例子 XXX有限公司為增值稅一般納稅人，20XX年6月外購原材料取得防偽稅控開具的專用發(fā)票，發(fā)票總計金額為：200000，稅額為：34000，貨款尚未支付，發(fā)票通過認證。當月內(nèi)銷設(shè)備取得不含稅銷售100000元，成本為85000，外銷貨物取得FOB銷售收入40000美元（單證、信息齊全、匯率為1：6.5），成本為：200000元，上期留抵稅額為0元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。計算該企業(yè)6月應退稅額。 　　1、當期進項稅額=34000元 　　2、當期銷項稅額=10000017%=17000元 　　3、當期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當期應納稅額=17000-（34000-10400）=-6600元（即當期留抵額=6600元） 　　6、如當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額，則 　　當期應退稅額＝當期期末留抵稅額=6600元 　　當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額=33800-6600=27200元 　　當期免抵稅額需要繳交附加稅（城建稅、教育附加、地方教育附加） 　　還是上述案例，其他條件不變，增加：上期留抵額為：27200元。計算應企業(yè)6月應退稅額。 　　1、當期進項稅額=34000元 　　2、當期銷項稅額=10000017%=17000元 　　3、當期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當期應納稅額=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即當期留抵額=33800元） 　　6、如當期期末留抵稅額≥當期免抵退稅額，則 　　當期應退稅額＝當期免抵退稅額=33800元 　　當期免抵稅額＝0

比如，你銷售額200，適用稅率16%，退稅率13% 免抵稅額=200×16%-200×13%

金融資產(chǎn)終止的確認的一般原則 金融資產(chǎn)終止確認：是指企業(yè)將之前確認的金融資產(chǎn)從其資產(chǎn)負債表中予以轉(zhuǎn)出。 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應當終止確認： （1）收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。（如：合同到期） （2）該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足本節(jié)關(guān)于終止確認的規(guī)定。 金融資產(chǎn)的一部分滿足下列條件之一的，企業(yè)應當將終止確認的規(guī)定適用于該金融資產(chǎn)部分，除此之外，企業(yè)應當將終止確認的規(guī)定適用于該金融資產(chǎn)整體： （1）該金融資產(chǎn)部分僅包括金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的特定可辨認現(xiàn)金流量。（如：僅獲得利息現(xiàn)金流量、不獲得本金現(xiàn)金流量）。 （2）該金融資產(chǎn)部分僅包括與該金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的全部現(xiàn)金流量完全成比例的現(xiàn)金流量部分。（如：本息的10%） （3）該金融資產(chǎn)部分僅包括與該金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的特定可辨認現(xiàn)金流量完全成比例的現(xiàn)金流量部分。（如：利息的10%） 企業(yè)發(fā)生滿足上述第（2）項或第（3）項條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，且存在一個以上轉(zhuǎn)入方的，只要企業(yè)轉(zhuǎn)移的份額與金融資產(chǎn)全部現(xiàn)金流量或特定可辨認現(xiàn)金流量完全成比例即可，不要求每個轉(zhuǎn)入方均持有成比例的份額。