預(yù)交2%的增值稅，我們交了三次了，剩余未撥工程款26610978.36-7983291.5-10000000-300000＝5627686.86剩余的款項(xiàng)我們沒(méi)有收到工程款也沒(méi)有預(yù)交增值稅，準(zhǔn)備開(kāi)工程票了，剩余的工程款就不用預(yù)交增值稅了吧

答： 之前累計(jì)收到工程款20983291.5，現(xiàn)在準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)票26610978.36，之前收到的工程款都按照2%預(yù)交的增值稅，現(xiàn)在開(kāi)了發(fā)票，沒(méi)收到的工程款就不用預(yù)交增值稅了吧，26610978.36÷1.1*0.01-之前預(yù)交銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅為我需要繳納的增值稅，對(duì)嗎

老師，請(qǐng)問(wèn)什么時(shí)候用總工程款預(yù)交增值稅，什么時(shí)候用收到的預(yù)收款交增值稅呢？下面的例子1用了收到的預(yù)交款預(yù)交增值稅，而例子2怎么不用收到的預(yù)收款500預(yù)交增值稅，而是用總的工程款預(yù)交呢？

答： 1、財(cái)稅2016年36號(hào)文《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1中第四十五條第（二）項(xiàng)規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。也就是說(shuō)，建筑服務(wù)收到預(yù)收款就產(chǎn)生了納稅義務(wù)！應(yīng)對(duì)預(yù)收款全額（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的可以扣除分包款）按適用稅率11%或征收率3%進(jìn)行征稅！ 2、但是，財(cái)稅2017年58號(hào)文《關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》第三條將以上條款作了修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”，去除了建筑服務(wù)預(yù)收款的情形，也就是說(shuō)，從2017年7月1日起，建筑服務(wù)收到預(yù)收款不再產(chǎn)生納稅義務(wù)！目前預(yù)收款產(chǎn)生納稅義務(wù)只有租賃服務(wù)了！租賃行業(yè)協(xié)會(huì)要加強(qiáng)作工作啦！ 3、既然建筑服務(wù)預(yù)收款不再產(chǎn)生納稅義務(wù)了，是否就不用預(yù)繳稅款了呢？還不是！結(jié)合財(cái)稅[2017]58號(hào)文件第三條和國(guó)家稅務(wù)總局2017年公告第11號(hào)文件第三條的規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，雖然不會(huì)對(duì)預(yù)收款按適用稅率10%（2018年5月1日起建筑服務(wù)稅率由11%調(diào)整為10%）或征收率3%計(jì)算確定納稅義務(wù)，但仍然有預(yù)繳稅款的要求！ 具體來(lái)說(shuō)，納稅人應(yīng)在收到建筑服務(wù)預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額（分包款需提供分包合同和分包款發(fā)票），作為計(jì)算依據(jù)： （1）按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目（如跨縣市從事建筑服務(wù)），納稅人收到預(yù)收款時(shí) ①如果適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，則按照2% 預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅； 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% ②如果適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，則按照3% 預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% （2）按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目（如納稅人未跨縣市提供建筑服務(wù)或在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)），納稅人收到預(yù)收款時(shí)， ①如果適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，則按照2%預(yù)征率在建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅； 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% ②如果適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，則按照3%預(yù)征率在建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 納稅人預(yù)繳上述稅款，應(yīng)去稅務(wù)部門(mén)申報(bào)、填表并繳納稅款。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

外經(jīng)證 2%預(yù)交的增值稅，預(yù)交20萬(wàn)實(shí)際工程項(xiàng)目應(yīng)交15萬(wàn)，那么剩余5萬(wàn)怎么辦

答： 您好，剩余的5完不結(jié)算了嗎？