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送心意

崔老師

職稱,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

2018-07-02 16:07

之前累計(jì)收到工程款20983291.5,現(xiàn)在準(zhǔn)備開發(fā)票26610978.36,之前收到的工程款都按照2%預(yù)交的增值稅,現(xiàn)在開了發(fā)票,沒收到的工程款就不用預(yù)交增值稅了吧,26610978.36÷1.1*0.01-之前預(yù)交銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅為我需要繳納的增值稅,對嗎

努力的寶媽 追問

2018-07-02 16:11

上面寫錯了,稅款計(jì)算26610978.36÷1.1*0.1-之前預(yù)交的2%的銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅,為我要繳納的增值稅對嗎?

崔老師 解答

2018-07-02 20:02

在收到預(yù)收款時應(yīng)預(yù)繳增值稅?,F(xiàn)在準(zhǔn)備開發(fā)票了,開票時就屬于已經(jīng)產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù),應(yīng)該全額計(jì)算繳納增值稅。因此,不用再預(yù)繳增值稅了。

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之前累計(jì)收到工程款20983291.5,現(xiàn)在準(zhǔn)備開發(fā)票26610978.36,之前收到的工程款都按照2%預(yù)交的增值稅,現(xiàn)在開了發(fā)票,沒收到的工程款就不用預(yù)交增值稅了吧,26610978.36÷1.1*0.01-之前預(yù)交銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅為我需要繳納的增值稅,對嗎
2018-07-02 16:07:21
1、財(cái)稅2016年36號文《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1中第四十五條第(二)項(xiàng)規(guī)定:納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。也就是說,建筑服務(wù)收到預(yù)收款就產(chǎn)生了納稅義務(wù)!應(yīng)對預(yù)收款全額(簡易計(jì)稅方法的可以扣除分包款)按適用稅率11%或征收率3%進(jìn)行征稅! 2、但是,財(cái)稅2017年58號文《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》第三條將以上條款作了修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”,去除了建筑服務(wù)預(yù)收款的情形,也就是說,從2017年7月1日起,建筑服務(wù)收到預(yù)收款不再產(chǎn)生納稅義務(wù)!目前預(yù)收款產(chǎn)生納稅義務(wù)只有租賃服務(wù)了!租賃行業(yè)協(xié)會要加強(qiáng)作工作啦! 3、既然建筑服務(wù)預(yù)收款不再產(chǎn)生納稅義務(wù)了,是否就不用預(yù)繳稅款了呢?還不是!結(jié)合財(cái)稅[2017]58號文件第三條和國家稅務(wù)總局2017年公告第11號文件第三條的規(guī)定,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,雖然不會對預(yù)收款按適用稅率10%(2018年5月1日起建筑服務(wù)稅率由11%調(diào)整為10%)或征收率3%計(jì)算確定納稅義務(wù),但仍然有預(yù)繳稅款的要求! 具體來說,納稅人應(yīng)在收到建筑服務(wù)預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額(分包款需提供分包合同和分包款發(fā)票),作為計(jì)算依據(jù): (1)按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目(如跨縣市從事建筑服務(wù)),納稅人收到預(yù)收款時 ①如果適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目,則按照2% 預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅; 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% ②如果適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目,則按照3% 預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% (2)按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目(如納稅人未跨縣市提供建筑服務(wù)或在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)),納稅人收到預(yù)收款時, ①如果適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目,則按照2%預(yù)征率在建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅; 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% ②如果適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目,則按照3%預(yù)征率在建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 納稅人預(yù)繳上述稅款,應(yīng)去稅務(wù)部門申報(bào)、填表并繳納稅款。
2019-10-29 17:13:15
雖然沒收到款,增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生了,這筆錢是以后會收回來的話,就價稅分離記入收入掛應(yīng)收賬款。如果以后收不回來了,應(yīng)當(dāng)記成壞賬損失。
2018-09-15 10:24:16
您好,剩余的5完不結(jié)算了嗎?
2019-09-26 17:29:25
你好,這個要咨詢一下你的所在地稅務(wù)局,情況太特殊
2018-06-23 10:53:18
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