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送心意

QQ老師

職稱： 中級會計師

2018-07-03 13:33

贈送行為屬于視同銷售。 
進項轉(zhuǎn)出與視同銷售是有區(qū)別的。一個是將該材料所耗進項稅額進行轉(zhuǎn)出，一個是進項稅額雖能抵扣，但需按銷售價計提銷項稅額。 
今天看中級財務教材，有關增值稅其中有兩條：一是不予抵扣項目的賬務處理，還一條是視同銷售的賬務處理。這兩條中都包括了將自產(chǎn)或委托加工的以及購買的貨物用于集體福利或個人消費。那按書上的說，將購進的貨物用于集體福利的話，到底是作進項稅轉(zhuǎn)出還是作為銷項處理呢？ 
將購進的貨物直接用于集體福利的話，即是沒有加工過，應是作進項稅轉(zhuǎn)出。  
如果經(jīng)過加工或是自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于福利就視作銷售，計算銷項稅。

JUN 追問

2018-07-03 14:08

是購進的 原材料 贈送 客戶  是如何做分錄啊

QQ老師 解答

2018-07-03 14:11

你好！借 ：營業(yè)外支出或銷售費用   貸：原材料     應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

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相關問題討論
您好，貨到票未到暫估入庫借原材料貸應付賬款，
2020-07-24 14:58:24
你好，進項發(fā)票是怎么開的？
2018-10-27 12:32:44
做分錄的時候可以不用分開。比如你買進100萬水泥，借 原材料——水泥100貸 銀行存款 。然后你在生產(chǎn)過程中發(fā)生領用多少水泥再計入項目成本。
2018-09-04 09:24:13
您好 借 周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 貸銀行存款/現(xiàn)金
2017-07-07 07:46:39
贈送行為屬于視同銷售。 進項轉(zhuǎn)出與視同銷售是有區(qū)別的。一個是將該材料所耗進項稅額進行轉(zhuǎn)出，一個是進項稅額雖能抵扣，但需按銷售價計提銷項稅額。 今天看中級財務教材，有關增值稅其中有兩條：一是不予抵扣項目的賬務處理，還一條是視同銷售的賬務處理。這兩條中都包括了將自產(chǎn)或委托加工的以及購買的貨物用于集體福利或個人消費。那按書上的說，將購進的貨物用于集體福利的話，到底是作進項稅轉(zhuǎn)出還是作為銷項處理呢？ 將購進的貨物直接用于集體福利的話，即是沒有加工過，應是作進項稅轉(zhuǎn)出。　 如果經(jīng)過加工或是自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于福利就視作銷售，計算銷項稅。
2018-07-03 13:33:53
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