敏 追問

2025-10-14 14:39

但這筆個稅手續(xù)費(fèi)返還款，收到時賬務(wù)處理：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款——個稅手續(xù)費(fèi)  ，計提當(dāng)月工資時，借:管理費(fèi)用   借：其他應(yīng)付款——個稅手續(xù)費(fèi)    貸：應(yīng)付工資      ，支付工資時：借：應(yīng)付工資    貸：銀行存款  這樣處理了  ，應(yīng)付工資包含了個稅返還款，但返還款沒有計入成本費(fèi)用。這樣，季度申報企業(yè)所得稅申報也要填寫入已計入成本費(fèi)用的職工薪酬和實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬中嗎

家權(quán)老師 解答

2025-10-14 14:43

是的，需要計入已計入成本費(fèi)用的職工薪酬和實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬中

敏 追問

2025-10-14 15:17

如果申報個稅時，9月份工資表，在10月份申報，10月份發(fā)放的，個稅系統(tǒng)1月-9月的收入總額是等于明細(xì)賬應(yīng)付工資貸方累計數(shù)的，如果返還款也計入季度企業(yè)所得稅已計入成本費(fèi)用的職工薪酬和實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬中，與個稅系統(tǒng)的收入總額也有差異，也不一致，會有問題嗎

家權(quán)老師 解答

2025-10-14 15:25

資產(chǎn)損失如果本年處置了資產(chǎn)，或者發(fā)生了壞賬損失形成了營業(yè)外支出選是，否則選否。
統(tǒng)計口徑：
1. 已計入成本費(fèi)用的職工薪酬
填報依據(jù)：對應(yīng)“應(yīng)付職工薪酬”一級科目貸方累計發(fā)生額，需匯總該科目下所有二級明細(xì)的合計金額，包括工資，獎金、單位承擔(dān)的社保公積金、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。注意不包含辭退福利。
實務(wù)提示：新準(zhǔn)則雖未強(qiáng)制要求職工薪酬“先計提后發(fā)放”，特別是職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，有些企業(yè)直接計入相關(guān)成本費(fèi)用，這樣處理取數(shù)就需要分別找到各成本費(fèi)用下設(shè)的二級科目進(jìn)行累加，所以還是建議企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目過渡核算。一方面可直接從科目中取數(shù)，避免因分散核算導(dǎo)致填報遺漏或誤差；另一方面也便于企業(yè)內(nèi)部薪酬成本分析與管理，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。
2. 實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬
填報誤區(qū)：并非員工實際到手的“稅后工資”，需警惕將“實發(fā)工資”與“稅后工資”混淆。
填報依據(jù)：對應(yīng)“應(yīng)付職工薪酬-工資薪金”二級科目的借方累計發(fā)生額，即企業(yè)實際發(fā)放給員工的“稅前工資總額”（扣除個人承擔(dān)的社保公積金、個稅之前的工資，獎金），與個稅申報系統(tǒng)中“工資薪金所得”的收入基數(shù)直接相關(guān)。
不含支付的上年的工資

敏 追問

2025-10-14 16:17

意思是不是季度企業(yè)所得稅實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬填報數(shù)，要與個稅系統(tǒng)1-9月收入總額數(shù)一致呀

家權(quán)老師 解答

2025-10-14 16:20

那個是統(tǒng)計本年累計的，不含上年的數(shù)字

敏 追問

2025-10-14 16:25

是那個呀，不是很理解，那個不含支付上年工資呀

家權(quán)老師 解答

2025-10-14 16:28

就是第2個，本年支付的工資，不含支付上年工資

敏 追問

2025-10-14 16:45

如果上年12月工資，是在本年1月份支付的，不是應(yīng)該包含嗎，為什么不包含

家權(quán)老師 解答

2025-10-14 16:46

那個統(tǒng)計的是今年的支付的工資，跟匯算清繳一致