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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-07-04 15:41

用于公司生產(chǎn)經(jīng)營行為的話,是可以抵扣進(jìn)項稅額的。

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用于公司生產(chǎn)經(jīng)營行為的話,是可以抵扣進(jìn)項稅額的。
2018-07-04 15:41:55
你好,看你們公司情況,以下政策你可以參考一下 1、差額政策 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。 2、發(fā)票開具與下游影響 以一般納稅人為例,勞務(wù)派遣公司可以選擇以下幾種開票方式: (1)選擇簡易征收,可直接全額開具5%普通發(fā)票,享受差額征稅,下游不能抵扣進(jìn)項; (2)選擇簡易征收,自己收入部分開具5%增值稅專用發(fā)票,從銷售額扣除部分開具5%增值稅普通發(fā)票,享受差額征稅,下游只能就專用發(fā)票部分抵扣進(jìn)項; (3)選擇上述辦法(差額征稅)計算銷售額的試點納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。但如果放棄享受差額征稅政策,就全部收入開具6%增值稅專用發(fā)票,下游可以全部抵扣進(jìn)項。 (4)按照新系統(tǒng)中的“差額征稅開票功能”,差額開具增值稅專用發(fā)票。下游只能就票面列出的差額增值稅抵扣進(jìn)項。關(guān)于這一條能否適用勞務(wù)派遣公司,各地稅務(wù)機關(guān)存在爭議。
2018-07-05 09:39:41
你好 收到專票可以抵扣
2019-11-28 11:04:56
你好,他如果能開就能做賬,是你們用工方做賬?
2021-12-16 14:54:07
您好,同學(xué),可以正常抵扣。
2020-07-13 17:51:23
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