QQ老師 解答

2018-07-05 13:36

1.分配工資 
借：××費用（管理/銷售等） 
    貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
2.計提社保（企業(yè)部分） 
借：××費用（管理/銷售等） 
    貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
3.次月發(fā)放工資時 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
    貸：其他應(yīng)付款（個人部分） 
        應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
        庫存現(xiàn)金／銀行存款 
4.上交杜保 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分） 
    其他應(yīng)付款（個人部分） 
    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 
5.上交個人所得稅 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
    貸：銀行存款

聰明的小腦瓜子 追問

2018-07-05 13:39

還有公積金部分

QQ老師 解答

2018-07-05 13:43

住房公積金的會計分錄主要有以下幾點： 
  1、計提時借：管理費用 生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-職工公積金（單位承擔(dān)）； 
  2、發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：其他應(yīng)付款-代扣公積金（個人承擔(dān)）； 
  3、繳納社保借：應(yīng)付職工薪酬-職工公積金（單位承擔(dān)） 其他應(yīng)付款-代扣公積金（個人承擔(dān)）貸：銀行存款。