【例題·綜合題】某電子元器件生產(chǎn)商A公司生產(chǎn)一種電子元器件，產(chǎn)品市場競爭激烈，市場同質化較高。A公司計劃開發(fā)一款具有自主知識產(chǎn)權的軟件并應用于A公司生產(chǎn)的電子元器件，以增強公司競爭力。預計改良后的產(chǎn)品售價為130元/只（不含增值稅），高于行業(yè)30%，年銷售量100萬只。財務部門的單位成本核算結果為：元器件生產(chǎn)原料購進成本40元（不含增值稅），生產(chǎn)成本20元，銷售費用10元。不考慮管理費用和財務費用。本地一家高新技術企業(yè)C公司也擁有相似的軟件，A公司也在考慮是否要以現(xiàn)金收購C公司。C公司賬面凈資產(chǎn)為800萬元，公允價值5000萬元。答案：A第一階段，A公司向C公司股東發(fā)行價值5000萬股份收購其100%股權。這滿足了特殊性稅務處理的要求，收購時C公司股東不需要繳納所得稅。A公司取得C公司股權的計稅基礎為800萬元，C公司股東持有A公司股份的計稅基礎也為800萬元。老師，習題中答案，公司取得C公司股權的計稅基礎為什么是800萬元？

答： 屬于免稅合并業(yè)務，此時，被合并方企業(yè)將全部資產(chǎn)和負債轉讓給合并方企業(yè)，除與非股權支付額相對應部分的資產(chǎn)轉讓所得或損失應在交易當期確認外，經(jīng)稅務機關確認，合并業(yè)務中涉及當事各方可暫不確認資產(chǎn)轉讓所得或損失，合并方企業(yè)應以接受被合并企業(yè)的全部資產(chǎn)和負債的原賬面價值作為長期股權投資的計稅基礎

我想問下母子公司直接控制100%股權，母公司對子公司資產(chǎn)劃轉，取得子公司100%的股權支付，這次資產(chǎn)劃轉行為母子公司選擇適用特殊性稅務處理，想問下母公司填報高新技術企業(yè)表里的企業(yè)總收入包括這次資產(chǎn)劃轉行為取得的長期股權投資金額嗎？

答： 同學你好，母公司填報高新技術企業(yè)表里的企業(yè)總收入，不包括這次資產(chǎn)劃轉行為取得的長期股權投資金額。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

高新技術企業(yè)取得的政府一次性獎勵基金，怎么做財務處理，需要繳納企業(yè)所得稅么？

答： 你好 借；銀行存款 貸；營業(yè)外收入 需要交納企業(yè)所得稅的