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送心意

薛老師

職稱： 中級會計(jì)師

2018-07-06 08:26

你好！ 
業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和銷售額的0.5%對比，哪個(gè)低用哪個(gè)，剩余部分不得稅前扣除。

燕 追問

2018-07-06 09:10

我們是房地產(chǎn)行業(yè)，目前沒有收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是做到管理費(fèi)用還是長期待攤費(fèi)用里？

薛老師 解答

2018-07-06 09:12

可以計(jì)入管理費(fèi)用——開辦費(fèi)里面。

燕 追問

2018-07-06 09:13

開辦費(fèi)里還要設(shè)立業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目嗎？謝謝！

薛老師 解答

2018-07-06 09:15

開辦費(fèi)里需要再設(shè)置業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目

燕 追問

2018-07-06 09:18

那有什么區(qū)別呢？都在管理費(fèi)用里

薛老師 解答

2018-07-06 09:19

我們需要區(qū)分是正式營業(yè)前還是正式營業(yè)后。

燕 追問

2018-07-06 09:22

那房地產(chǎn)業(yè)怎么劃分正式營業(yè)前還是營業(yè)后呢？

薛老師 解答

2018-07-06 09:25

你看下公司有沒有開始運(yùn)營

燕 追問

2018-07-06 09:28

運(yùn)營了，但沒有收入

薛老師 解答

2018-07-06 09:29

那就算正式營業(yè)了，你就直接計(jì)入管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

燕 追問

2018-07-06 09:37

謝謝！還是第一個(gè)問題，不能稅前扣除的，就要交企業(yè)所得稅了嗎？

薛老師 解答

2018-07-06 09:45

是的，就是這個(gè)意思。

燕 追問

2018-07-06 11:18

謝謝老師，耐心解答！

薛老師 解答

2018-07-06 11:24

不客氣，祝你生活愉快！

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你好！ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和銷售額的0.5%對比，哪個(gè)低用哪個(gè)，剩余部分不得稅前扣除。
2018-07-06 08:26:09
你好，會計(jì)上先記賬，匯算清繳再做調(diào)整 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 不一定是按60%扣除 的，而是按上述兩個(gè)金額較小的金額扣除
2019-01-07 16:28:53
同學(xué)你好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售收入的千分之五兩都較小者；超出的部分需要在匯算時(shí)調(diào)整增交企業(yè)所得稅
2020-12-01 16:36:22
是的 剩余的40%要納稅調(diào)增
2019-09-03 10:57:46
你好，這個(gè)是必須要調(diào)整的。因?yàn)檫@個(gè)是國家不鼓勵(lì)的項(xiàng)目，你的后面的比例是正確的
2022-03-18 09:13:15
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