LL 追問

2018-07-10 16:23

一般收到預付款多久后需要開票申報納稅呢

LL 追問

2018-07-10 16:25

這類的業(yè)務 可以開具零稅率的增值稅普通發(fā)票是嗎？

崔老師 解答

2018-07-10 16:39

1.預收款開票申報納稅是根據(jù)納稅義務發(fā)生時間來確定的。建筑企業(yè)預收賬款的增值稅納稅義務時間應從以下兩個方面把握： 
(1)如果業(yè)主或發(fā)包方強行要求建筑企業(yè)開具發(fā)票（非不征稅發(fā)票），則該預收賬款的增值稅納稅義務時間為建筑企業(yè)開具發(fā)票的當天; 
(2)如果業(yè)主或發(fā)包方支付預付款給施工企業(yè)不要求施工企業(yè)開具發(fā)票的情況下，則建筑企業(yè)收到預收款的增值稅納稅義務時間為：已經(jīng)發(fā)生建筑應稅服務并與業(yè)主或發(fā)包方進行工程進度結算簽訂進度結算書，在財務上將“預收賬款”科目結轉到“工程結算”科目的當天。 
就是說：如果開具了正式的發(fā)票，那么就要納稅申報；如果沒開具正式發(fā)票，在財務上將“預收賬款”科目結轉到“工程結算”科目的當天，需要開具發(fā)票申報納稅。 
2.不可以開具0稅率。0稅率是指免稅、并且國家還要給企業(yè)退稅，國內(nèi)的建筑企業(yè)提供建筑服務不符合0稅率規(guī)定。

LL 追問

2018-07-10 16:44

那您說開不征稅項目-建筑服務預收款的普通發(fā)票，不是指可以不納稅嗎

崔老師 解答

2018-07-10 16:50

不征稅編碼下的項目，開具后不征稅。

LL 追問

2018-07-10 17:11

那老師您知道后續(xù)的操作嗎，后期是不是還要補開專票？ 
賬務處理怎么處理呢

崔老師 解答

2018-07-10 19:38

后期如果達到納稅義務發(fā)生時間點了或者對方問你們要正式發(fā)票了，就直接開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票就好了。 
跟正常開票、正常記賬一樣的，沒有其它特殊處理。