在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，增值稅都不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，請問這是什么意思呢？是說在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)就直接不管這些了嗎？

答： 這些都不能在企業(yè)所得稅前扣除或者記入企業(yè)所得稅上的收入/收益。

1、交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動計(jì)入當(dāng)期損益；稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待真正實(shí)現(xiàn)時(shí)再計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間會產(chǎn)生差異，該差異是可抵扣暫時(shí)性差異。和 2.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。這兩題怎么對比理解

答： 您好 交易性金融資產(chǎn)，可能是可抵扣差異，也可能是應(yīng)納稅差異。關(guān)鍵看公允＞賬面，還是公允＜賬面。 公允價(jià)值降低了，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)， 公允價(jià)值升高了，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納所得額時(shí)，特別提醒增值稅不允許扣除的原因是：企業(yè)繳納的增值稅稅款，因增值稅是價(jià)外稅，發(fā)生銷售時(shí)，直接就記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，不擠占成本費(fèi)用，故計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)不得扣除，老師 這個(gè)里面所說的不擠占成本費(fèi)用具體是什么意思

答： 學(xué)員，因?yàn)槔U納增值稅時(shí)做的分錄是 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 您看一下這筆分錄都沒有損益類科目，所以不影響利潤的