允暢 追問(wèn)

2018-07-14 16:40

老師，房屋建筑物的法定折舊年限是20年吧，但是我們的租期只有7年，是不是只能按照7年來(lái)計(jì)提折舊呢？那之前的會(huì)計(jì)為啥還按照20年呢？ 
如果是按照7年，那已經(jīng)過(guò)去了2年，我要把余下的折舊 都在這5年提完嗎？那這樣就比以前每月的折舊額要多了。我直接這樣提可以嗎？ 我這樣屬于加速折舊嗎？ 
我不知道怎么處理了。因?yàn)榧铀僬叟f的我還不會(huì)操作呢。 
我的這種情況應(yīng)該怎么做呢？ 
請(qǐng)老師具體講解一下，謝謝老師

允暢 追問(wèn)

2018-07-14 16:40

老師，房屋建筑物的法定折舊年限是20年吧，但是我們的租期只有7年，是不是只能按照7年來(lái)計(jì)提折舊呢？那之前的會(huì)計(jì)為啥還按照20年呢？ 
如果是按照7年，那已經(jīng)過(guò)去了2年，我要把余下的折舊 都在這5年提完嗎？那這樣就比以前每月的折舊額要多了。我直接這樣提可以嗎？ 我這樣屬于加速折舊嗎？ 
我不知道怎么處理了。因?yàn)榧铀僬叟f的我還不會(huì)操作呢。 
我的這種情況應(yīng)該怎么做呢？ 
請(qǐng)老師具體講解一下，謝謝老師

梁老師 解答

2018-07-14 16:35

如果確定租期到后還可以無(wú)限期續(xù)租，那按20年提沒(méi)有問(wèn)題，如果確定租期到后不再續(xù)租，應(yīng)該在剩余期限內(nèi)折舊完，屬于加速折舊，每年做納稅調(diào)增，不會(huì)出現(xiàn)您說(shuō)的引起稅局關(guān)注的問(wèn)題。會(huì)計(jì)跟稅法是不同的計(jì)量原則。

允暢 追問(wèn)

2018-07-14 16:49

老師，如果現(xiàn)在不能確定到期后是不是續(xù)租。那應(yīng)該是哪種計(jì)提方法比較妥當(dāng)呢？ 
如果按照剩下5年內(nèi)提完，這種加速折舊的方法， 我用去稅局做什么備案之類(lèi)的嗎？如果不用去就太好了。因?yàn)槲疫€不太會(huì)呢。 
 
如果屬于加速折舊，那所得稅季報(bào)時(shí)候，我是不是還要填寫(xiě)加速折舊的那張表呢？

梁老師 解答

2018-07-14 16:53

會(huì)計(jì)上可以按剩下的五年計(jì)提完畢，所得稅就按稅法的規(guī)定來(lái)，申報(bào)所得稅的時(shí)候調(diào)增折舊費(fèi)用。

允暢 追問(wèn)

2018-07-14 17:00

老師，那用填寫(xiě)企業(yè)所得稅 季報(bào)時(shí)候，“固定資產(chǎn)加速折舊”那張明細(xì)表嗎？

梁老師 解答

2018-07-14 17:14

需要填，按實(shí)際情況填就行了

允暢 追問(wèn)

2018-07-15 14:46

老師，余下沒(méi)提的折舊，如果計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用可以嗎？要怎么計(jì)入呢？是借，管理費(fèi)用——折舊費(fèi)；貸，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用      是這樣嗎？ 
還是說(shuō)，依然記：借，管理費(fèi)用；貸，累計(jì)折舊     更好呢？ 
謝謝老師

梁老師 解答

2018-07-15 21:20

賬務(wù)處理跟以前保持一致，不用通過(guò)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算

允暢 追問(wèn)

2018-07-16 17:37

老師好 
這樣按照余下的5年  繼續(xù)計(jì)提折舊，折舊額突然增加了。這樣會(huì)不會(huì)引起稅局的注意呢？ 
以前折舊每月為一千多，改成按照余下5年計(jì)提，每個(gè)月折舊額就增加到4000左右了。這樣，扣除的費(fèi)用明顯就增加很多了。這樣稅局那邊會(huì)不會(huì)來(lái)查??？

允暢 追問(wèn)

2018-07-16 17:39

而且目前為止（公司成立2年了），我公司的利潤(rùn)一直都為負(fù)數(shù)，企業(yè)所得稅還沒(méi)交過(guò)呢。

梁老師 解答

2018-07-16 17:46

所得稅的折舊你按時(shí)按原來(lái)的金額來(lái)扣除的，不影響企業(yè)所得稅

允暢 追問(wèn)

2018-07-17 14:06

老師好 
您的意思是，本月我繼續(xù)按照原來(lái)20年年限來(lái)計(jì)提折舊，每月一千多？還是說(shuō)我應(yīng)該按照余下租期5年來(lái)計(jì)提每月折舊，每月是4000左右？ 
我還是一直猶豫 ，對(duì)于我公司這種利潤(rùn)為負(fù)數(shù)的企業(yè)，應(yīng)該怎樣處理好一些呢？ 
折舊明細(xì)表見(jiàn)下圖（簡(jiǎn)介：在租來(lái)的廠房里自建辦公樓。廠房租期7年。已過(guò)2年整。現(xiàn)在還剩5年到期。到期不確定是否續(xù)租。自建辦公樓每月按照固定資產(chǎn)來(lái)計(jì)提折舊。上個(gè)會(huì)計(jì)一直按20年來(lái)計(jì)提。我是否要在余下租期5年，來(lái)提完折舊？） 
請(qǐng)老師明示。 
謝謝您。

梁老師 解答

2018-07-17 14:08

租約到后，即使無(wú)法再對(duì)外出租，但是企業(yè)還是可以自用的，只要改辦公樓未拆除，仍需要計(jì)提折舊，所以仍按原來(lái)的20年計(jì)提折舊是合理的。

允暢 追問(wèn)

2018-07-17 14:17

老師好。 
可是我們的辦公樓是建在我租來(lái)的廠房里。如果租期到期了，如果我們不再續(xù)租，那辦公樓還能是我公司的嗎？是不是就被廠房所有方給收走了啊？ 
如果那時(shí) 辦公樓還有沒(méi)提完的折舊 ，那怎么處理呢？ 
不好意思老師，我剛剛上崗，沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，問(wèn)題比較啰嗦。 
請(qǐng)老師指導(dǎo)我。謝謝您

梁老師 解答

2018-07-17 14:44

未提完的折舊只能轉(zhuǎn)給處置損益了