SUN 追問

2018-07-15 09:44

具體怎么填？

SUN 追問

2018-07-15 09:46

只填加速資產(chǎn)的那塊？正常折舊的那塊還需填？

崔老師 解答

2018-07-15 09:47

賬載金額是填寫會計上記賬及計提折舊的金額。 
稅收金額項目下是填寫按照稅法規(guī)定，依照加速折舊方法計算出來的折舊額。

SUN 追問

2018-07-15 09:50

賬載金額包括加速折舊資產(chǎn)和正常折舊資產(chǎn)是嗎

SUN 追問

2018-07-15 09:54

2018年4月增加了一臺電腦4800,5月加速折舊?，F(xiàn)加速折舊表如何填寫？

SUN 追問

2018-07-15 09:55

第二季度的加速折舊明細表如何填寫？

崔老師 解答

2018-07-15 10:15

以舉例來說明，以供你參考： 
以下舉例為 稅法折舊額大于會計折舊額情況下 的申報表填報： 
  假設(shè)A公司為生物制造業(yè)企業(yè)，根據(jù)規(guī)定可以加速折舊，其2015年4月購入一生產(chǎn)工具作為固定資產(chǎn)管理，單位價值180,000元，于當(dāng)月取得發(fā)票并按固定資產(chǎn)入賬，當(dāng)月投入使用。 
  會計上，該生產(chǎn)工具采取年限平均法計提折舊，折舊年限為5年，凈殘值為0，每月會計折舊額3,000元。 
  稅收上，該生產(chǎn)工具選擇縮短折舊年限的方法，按3年計提折舊，每月稅收折舊額5,000元。假定不考慮其他因素。 
  分析：該固定資產(chǎn)稅收上采取縮短折舊年限加速折舊方法，會計上采取年限平均法計提折舊，稅收折舊額與會計折舊額存在稅會差異。當(dāng)稅收折舊額大于會計折舊額時，應(yīng)在預(yù)繳申報時按規(guī)定填報《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》（以下簡稱《明細表》），將稅收加速折舊額與會計折舊額之間差額進行納稅調(diào)減。 
  A公司4月購入固定資產(chǎn)，5月開始計提折舊。因此，在第二季度預(yù)繳申報表填報時，“稅收折舊（扣除）額”第5列“本期數(shù)”、第6列“累計數(shù)”均填寫5、6月份稅收加速折舊金額合計5,000*2=10,000元；本期折舊（扣除）額中，第8列“會計折舊額”填寫3,000*2=6,000元，第10列“稅收折舊額”填寫5,000*2=10,000元，第11列“納稅調(diào)整額”為第10列減第8列，即10,000-6,000=4,000元。同理，填寫累計折舊（扣除）額第13列、15列、16列，據(jù)此進行納稅調(diào)減。