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送心意

袁老師

職稱注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2018-07-18 15:04

因?yàn)椴铑~相當(dāng)于減少納稅了,再抵扣就不合適的了

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因?yàn)椴铑~相當(dāng)于減少納稅了,再抵扣就不合適的了
2018-07-18 15:04:30
您好,根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,勞務(wù)派遣公司以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅,選擇差額征稅只能開具增值稅普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。
2019-09-27 14:26:22
一、 差額征稅相關(guān)規(guī)定 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,勞務(wù)派遣公司以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅,選擇差額征稅只能開具增值稅普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。 二、 勞務(wù)派遣公司差額征稅開票 勞務(wù)派遣公司選擇差額征稅時,只能開具普通發(fā)票,在開票系統(tǒng)選擇差額開票功能,填上全部金額、扣除金額,稅額自動生成,打印發(fā)票就完成。 三、 勞務(wù)派遣公司差額征稅賬務(wù)處理 例1:甲公司為一般納稅人,提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額210萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用199.5萬元,剩余10.5萬元作為甲公司收取的管理費(fèi)用。 (1)每月支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅(扣減)9.5   主營業(yè)務(wù)成本190  貸:銀行存款199.5 (2)給被派遣公司開具收款發(fā)票時: 借:應(yīng)收賬款210   貸:主營業(yè)務(wù)收入 200    應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅(計(jì)提)10 收到款項(xiàng)時: 借:銀行存款210   貸:應(yīng)收賬款 210 (3)月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的增值稅時:   借: 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅(計(jì)提)10     貸: 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅(扣減)9.5 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅(繳納)0.5、 (4)下月繳納未繳納的增值稅時:   借: 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅(繳納)0.5     貸: 銀行存款0.5
2019-06-12 16:24:14
您好,差額征收是按收款扣除墊付費(fèi)用后的差額計(jì)算應(yīng)納稅額的,但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的,全額征收就是按收款計(jì)算應(yīng)納稅額的,是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的。
2018-10-16 15:53:03
這個不能的,只能抵扣一次的了
2018-07-18 14:29:43
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