熊夢婷 追問

2018-07-19 13:12

應(yīng)該是吧，對方開具的普票稅率欄寫的是免稅，那這個進項是按多少來抵扣啊，我看有的上面說按采購農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)付款項的10%作為進項來抵扣，是這樣嗎老師

方老師 解答

2018-07-19 13:14

按10%計算抵扣。 
你買來的用途是什么？

熊夢婷 追問

2018-07-19 13:16

我們是餐飲企業(yè)，是批發(fā)用來弄餐飲的

方老師 解答

2018-07-19 13:17

這樣的話，按10%計算抵扣。

熊夢婷 追問

2018-07-19 13:17

老師，是什么情況下能按采購金額的10%來抵扣進項啊

方老師 解答

2018-07-19 13:18

你這種情況就是按采購的10%計算抵扣進項啊。 
如果用來深加工生產(chǎn)16%的產(chǎn)品按10%稅率并加計2%扣除。

熊夢婷 追問

2018-07-19 13:25

深加工的話按10%的稅率加計2%扣除是什么意思啊

方老師 解答

2018-07-19 13:27

相當(dāng)于是抵扣12%左右了。比如購進棉花加工成衣服。 
衣服銷售是16%的稅率。

熊夢婷 追問

2018-07-19 13:34

是不是比如購進了含稅1000000的棉花加工成一幅用的，那我能抵扣1000000*12%的進項嗎

熊夢婷 追問

2018-07-19 14:00

老師，是這樣嗎

方老師 解答

2018-07-19 14:28

加工的一般是核定扣除的，具體看核定的是那種，核定方法有投入產(chǎn)出法，成本法，參照法三種。

熊夢婷 追問

2018-07-19 14:38

老師，我還是不是很明白，能具體舉一個通俗易懂一點的案例嗎

方老師 解答

2018-07-19 15:05

投入產(chǎn)出法：參照國家標準、行業(yè)標準（包括行業(yè)公認標準和行業(yè)平均耗用值）確定銷售單位數(shù)量貨物耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量（以下稱農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量）。 
  當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量、當(dāng)期銷售貨物數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價（含稅，下同）和農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率（以下簡稱“扣除率”）計算。公式為： 
  當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1＋扣除率） 
  當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量（不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量）×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 
比如這個投入產(chǎn)出直接套公式，然后你可以結(jié)合2012年38號文件附件又個計算表，看一下上面的內(nèi)容。