春天 追問

2018-07-20 16:54

怎么寫分錄

辜老師 解答

2018-07-20 16:55

借：年初未分配利潤   （處置子公司的年初未分配利潤）  貸：投資收益

春天 追問

2018-07-20 18:59

老師，處置后他說，個(gè)別報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的收益，這個(gè)我能理解，也會(huì)做分錄，他又說合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的收益，并編制分錄，這個(gè)我不能理解。

春天 追問

2018-07-20 22:56

這個(gè)第6問如何寫分錄

辜老師 解答

2018-07-21 08:47

你個(gè)別報(bào)表上是對(duì)賬面的長投成本，與收到的處置價(jià)款之間的差額確認(rèn)投資收益，但是你合并報(bào)表上，你之前吧處置子公司納入合并的時(shí)候，長投已經(jīng)按照子公司的凈資產(chǎn)調(diào)整了長投成本，所以合并報(bào)表層面的投資收益是等于處置價(jià)款-調(diào)整后的長投余額

春天 追問

2018-07-21 09:28

那合并報(bào)表開始調(diào)的資本公積30(貸方投資收益)這個(gè)用不用減去

辜老師 解答

2018-07-21 09:35

這個(gè)不影響長投的成本，不用減

春天 追問

2018-07-21 15:08

老師您好，謝謝您的回復(fù)

春天 追問

2018-07-21 15:10

那喪失控制權(quán)后，原子公司處置前的報(bào)表需需要納入合并報(bào)表

辜老師 解答

2018-07-21 15:40

要合并喪失控制權(quán)前的利潤表和現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表不用合并

春天 追問

2018-07-21 15:43

只合并本年期初至處置日期間的發(fā)生額

辜老師 解答

2018-07-21 15:59

是的，只合并的處置日