蔣飛老師 解答

2018-07-23 07:53

一、采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理： 
1、 根據(jù)采購發(fā)票和驗(yàn)收入庫單據(jù)做入庫處理； 
① 進(jìn)貨成本核算（先進(jìn)先出法） 進(jìn)貨成本=買價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)等 
借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：銀行存款（預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等） 
② 進(jìn)銷存軟件按品類入賬 
二、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理： 1、 銷售收入的確定=售價(jià)×（1－r%商業(yè)折扣）÷1.17 
2、 銷售完成，發(fā)出商品時(shí)的賬務(wù)處理； 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 
3、 客戶確認(rèn)收貨，收到客戶支付寶賬戶劃撥的款項(xiàng)時(shí)賬務(wù)處理； 
① 涉及發(fā)貨快遞費(fèi)的處理：計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)費(fèi)” 
借：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
貸：主營業(yè)務(wù)收入-商品 
主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 
② 支付給快遞公司的快遞費(fèi)； 
借：主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)費(fèi) 
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 
4、 支付寶賬戶提現(xiàn)； 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
5、 發(fā)生銷售退回，收到退貨時(shí)； ① 退貨處理 借：庫存商品 貸：發(fā)出商品 ② 涉及退貨快遞費(fèi)的處理：計(jì)入“銷售費(fèi)用”，無票入賬，年底納稅調(diào)整。 借：銷售費(fèi)用 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
6、 好評(píng)返現(xiàn)時(shí)； 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款（其他貨幣資金-支付寶賬戶存款） 
7、 客戶收貨后破損或不滿意時(shí)； 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款（其他貨幣資金-支付寶賬戶存款） 
三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理： 
1、 固定費(fèi)用 ① 保證金（押金）； ② B店的技術(shù)服務(wù)費(fèi)； ③ 旺鋪費(fèi)； ④ 數(shù)據(jù)魔方費(fèi)； ⑤ 營銷工具費(fèi)； 
2、 銷售費(fèi)用 ① 推廣費(fèi)； a、充值時(shí)： 借：其他貨幣資金-賬戶存款 其他貨幣資金-鉆展賬戶存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 b、使用消耗時(shí)： 借：銷售費(fèi)用 貸：其他貨幣資金-直通車賬戶存款 其他貨幣資金-鉆展賬戶存款 
② 傭金； 借：銷售費(fèi)用 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
3、 管理費(fèi)用 
4、 財(cái)務(wù)費(fèi)用

蔣飛老師 解答

2018-07-23 07:54

你好！ 
僅供參考。