蔣飛老師 解答

2018-07-23 07:53

一、采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理： 
1、 根據(jù)采購發(fā)票和驗收入庫單據(jù)做入庫處理； 
① 進(jìn)貨成本核算（先進(jìn)先出法） 進(jìn)貨成本=買價+相關(guān)稅費+運輸費等 
借：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 
貸：銀行存款（預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等） 
② 進(jìn)銷存軟件按品類入賬 
二、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理： 1、 銷售收入的確定=售價×（1－r%商業(yè)折扣）÷1.17 
2、 銷售完成，發(fā)出商品時的賬務(wù)處理； 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 
3、 客戶確認(rèn)收貨，收到客戶支付寶賬戶劃撥的款項時賬務(wù)處理； 
① 涉及發(fā)貨快遞費的處理：計入“主營業(yè)務(wù)收入-運費” 
借：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
貸：主營業(yè)務(wù)收入-商品 
主營業(yè)務(wù)收入-運費 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 
② 支付給快遞公司的快遞費； 
借：主營業(yè)務(wù)成本-運費 
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 
4、 支付寶賬戶提現(xiàn)； 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
5、 發(fā)生銷售退回，收到退貨時； ① 退貨處理 借：庫存商品 貸：發(fā)出商品 ② 涉及退貨快遞費的處理：計入“銷售費用”，無票入賬，年底納稅調(diào)整。 借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
6、 好評返現(xiàn)時； 借：銷售費用 貸：銀行存款（其他貨幣資金-支付寶賬戶存款） 
7、 客戶收貨后破損或不滿意時； 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款（其他貨幣資金-支付寶賬戶存款） 
三、費用相關(guān)賬務(wù)處理： 
1、 固定費用 ① 保證金（押金）； ② B店的技術(shù)服務(wù)費； ③ 旺鋪費； ④ 數(shù)據(jù)魔方費； ⑤ 營銷工具費； 
2、 銷售費用 ① 推廣費； a、充值時： 借：其他貨幣資金-賬戶存款 其他貨幣資金-鉆展賬戶存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 b、使用消耗時： 借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-直通車賬戶存款 其他貨幣資金-鉆展賬戶存款 
② 傭金； 借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
3、 管理費用 
4、 財務(wù)費用

蔣飛老師 解答

2018-07-23 07:54

你好！ 
僅供參考。