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送心意

大衛(wèi)

職稱： ,中級會計師

2018-07-24 07:52

你好，國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，會計上應(yīng)按銷售折讓處理。 
按稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應(yīng)按折扣后的余額計算進項稅額。 
銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式，性質(zhì)上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。 
如果將返利額另開發(fā)票，對于直接沖抵貨款的形式來兌現(xiàn)的返利，在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費用，或者需要在期后才能明確返利額，銷售方據(jù)購買方主管稅務(wù)機關(guān)出具的“進貨退出或索取折讓證明單”開出紅字發(fā)票沖銷收入，并相應(yīng)沖減銷項稅額。 
收到銷售方返利：，持通過稅務(wù)局認證的紅字折讓增值稅發(fā)票，抵減進項稅額。 
借：銀行存款 
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字） 
貸：其他業(yè)務(wù)收入（或庫存商品）

若水 追問

2018-07-24 08:06

并沒有收到錢

若水 追問

2018-07-24 08:06

只是說給的返利直接抵貨款

若水 追問

2018-07-24 08:07

而我們老板就用這部分返利來作為年終分紅

大衛(wèi) 解答

2018-07-24 18:04

你好，收到供貨方的紅字發(fā)票，你們可以直接沖減主營業(yè)務(wù)成本。借：應(yīng)付賬款，貸主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出。返利是往復(fù)循環(huán)的，每次發(fā)生時，直接沖減業(yè)務(wù)成本。年終分紅時會計分錄，借：利潤分配--未分配利潤 
貸：應(yīng)付利潤，借：應(yīng)付利潤，貸：銀行存款

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并沒有收到錢
2018-07-24 08:06:02
老師沒有發(fā)票的，不涉及增值稅
2021-09-17 10:14:20
這個你要根據(jù)情況具體分析，如果以來供應(yīng)商為抵扣本金的形式，那么就記錄為本金的借方，貸方為應(yīng)收賬款。如果以發(fā)出貨物不用現(xiàn)金抵扣的形式，應(yīng)從供應(yīng)商那里減去發(fā)出貨物，記錄為存貨的借方，貸方為應(yīng)付賬款。
2023-03-16 16:18:41
老師，1、這樣會和發(fā)票上的單價有出入哦？2、總收貨量是指的是那6萬返點的貨嗎
2018-09-16 15:34:14
應(yīng)該按照平銷返利處理，建議您可以按商業(yè)折扣處理，這樣對您還是有利的。
2018-01-18 10:29:18
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