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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2018-07-30 21:49

您好,可以的,增值稅率是6%。

五行 追問

2018-07-30 21:51

今天我去稅務局,他們的回答是按商品走,開16%

五行 追問

2018-07-30 21:52

他讓我找個有利的文件證據

五行 追問

2018-07-30 21:54

老師有文件政策嗎?感謝!

王雁鳴老師 解答

2018-07-30 21:58

您好,稅務局當然希望多收稅,按稅率高的開了。因為沒有銷售給廠家產品,怎么能按商品走呢?應該讓稅務局提供開具16%稅率的文件規(guī)定才對的。不過具體參考以下文件吧。 
經銷商和商場開展促銷活動時,向供應商收取不同形式的促銷費用,根據《國家稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004]136號)*9條規(guī)定,商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入,按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅: 
(一)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系,且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入,例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等,不屬于平銷返利,不沖減當期增值稅進項稅金,應按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。 
(二)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金,不征收營業(yè)稅。

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