Emily 追問

2018-07-31 14:35

但是銀行存款顯示錢還沒少 我們存進100萬，其中90萬是作為保證金，開出180萬的承兌匯票 這個怎么做啊

何老師 解答

2018-07-31 14:37

可以這樣處理
存入保證金
借：其他應(yīng)收款  90
     貸：銀行存款    90
收到承兌匯票付款
借：應(yīng)付賬款   180
    貸：應(yīng)付票據(jù)    180
承兌到期還款
  借：應(yīng)付票據(jù)   180
   貸：銀行存款   90
           其他應(yīng)收款  90

Emily 追問

2018-07-31 15:00

老師 分期付款買入固定資產(chǎn) 算是融資嗎

何老師 解答

2018-07-31 15:02

你好，一般情況是這樣的。例如：購買一項固定資產(chǎn)市價400萬，如果公司分5年付款，每年100萬，這種情況屬于融資。

Emily 追問

2018-07-31 15:26

好的 分期付款購入固定資產(chǎn)跟一般購入分錄一樣嗎 以后付的都放在應(yīng)付賬款里嗎  固定資產(chǎn)500萬 首付180萬 開承兌 
借 固定資產(chǎn)500萬 
     貸 應(yīng)付賬款500萬
借 應(yīng)付賬款180萬
      貸 應(yīng)付票據(jù) 180萬
對嗎

何老師 解答

2018-07-31 15:31

你好，如果分期付款的購入固定資產(chǎn)，價格與市價基本一致，就不屬于融資行為，按照你這樣會計處理沒問題
如果價格與市價差異較大，就應(yīng)該按照融資行為處理，會計處理如下：
借：固定資產(chǎn)  市價
      未實現(xiàn)融資費用   500-市價
     貸：應(yīng)付賬款         500
付款
借：應(yīng)付賬款  180
     貸:應(yīng)付票據(jù)     180
確認財務(wù)費用（未實現(xiàn)融資費用總額/付款次數(shù)）
   借：財務(wù)費用
       貸：未實現(xiàn)融資費用

Emily 追問

2018-07-31 15:37

好的 謝謝老師

何老師 解答

2018-07-31 15:38

不用客氣，很高興回答你的問題。

Emily 追問

2018-07-31 15:38

問一下哦 我們是運輸企業(yè) 用在汽車上的尿素計入成本嗎 但是沒有發(fā)票 只有收據(jù)

何老師 解答

2018-07-31 15:39

你好，會計上可以計入成本，但是如果沒取得發(fā)票，是不能在所得稅前扣除的。

Emily 追問

2018-07-31 15:40

那我現(xiàn)在先計入成本 等匯算清繳的時候再作調(diào)整嗎

何老師 解答

2018-07-31 15:41

這樣處理是可以的，沒問題