Emily 追問(wèn)

2018-07-31 14:35

但是銀行存款顯示錢(qián)還沒(méi)少 我們存進(jìn)100萬(wàn)，其中90萬(wàn)是作為保證金，開(kāi)出180萬(wàn)的承兌匯票 這個(gè)怎么做啊

何老師 解答

2018-07-31 14:37

可以這樣處理
存入保證金
借：其他應(yīng)收款  90
     貸：銀行存款    90
收到承兌匯票付款
借：應(yīng)付賬款   180
    貸：應(yīng)付票據(jù)    180
承兌到期還款
  借：應(yīng)付票據(jù)   180
   貸：銀行存款   90
           其他應(yīng)收款  90

Emily 追問(wèn)

2018-07-31 15:00

老師 分期付款買(mǎi)入固定資產(chǎn) 算是融資嗎

何老師 解答

2018-07-31 15:02

你好，一般情況是這樣的。例如：購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)固定資產(chǎn)市價(jià)400萬(wàn)，如果公司分5年付款，每年100萬(wàn)，這種情況屬于融資。

Emily 追問(wèn)

2018-07-31 15:26

好的 分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)跟一般購(gòu)入分錄一樣嗎 以后付的都放在應(yīng)付賬款里嗎  固定資產(chǎn)500萬(wàn) 首付180萬(wàn) 開(kāi)承兌 
借 固定資產(chǎn)500萬(wàn) 
     貸 應(yīng)付賬款500萬(wàn)
借 應(yīng)付賬款180萬(wàn)
      貸 應(yīng)付票據(jù) 180萬(wàn)
對(duì)嗎

何老師 解答

2018-07-31 15:31

你好，如果分期付款的購(gòu)入固定資產(chǎn)，價(jià)格與市價(jià)基本一致，就不屬于融資行為，按照你這樣會(huì)計(jì)處理沒(méi)問(wèn)題
如果價(jià)格與市價(jià)差異較大，就應(yīng)該按照融資行為處理，會(huì)計(jì)處理如下：
借：固定資產(chǎn)  市價(jià)
      未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用   500-市價(jià)
     貸：應(yīng)付賬款         500
付款
借：應(yīng)付賬款  180
     貸:應(yīng)付票據(jù)     180
確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用（未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用總額/付款次數(shù)）
   借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
       貸：未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用

Emily 追問(wèn)

2018-07-31 15:37

好的 謝謝老師

何老師 解答

2018-07-31 15:38

不用客氣，很高興回答你的問(wèn)題。

Emily 追問(wèn)

2018-07-31 15:38

問(wèn)一下哦 我們是運(yùn)輸企業(yè) 用在汽車(chē)上的尿素計(jì)入成本嗎 但是沒(méi)有發(fā)票 只有收據(jù)

何老師 解答

2018-07-31 15:39

你好，會(huì)計(jì)上可以計(jì)入成本，但是如果沒(méi)取得發(fā)票，是不能在所得稅前扣除的。

Emily 追問(wèn)

2018-07-31 15:40

那我現(xiàn)在先計(jì)入成本 等匯算清繳的時(shí)候再作調(diào)整嗎

何老師 解答

2018-07-31 15:41

這樣處理是可以的，沒(méi)問(wèn)題