借：預(yù)計(jì)負(fù)債80以前年度損益調(diào)整10貸：預(yù)計(jì)負(fù)債90借：以前年度損益調(diào)整20貸：遞延所得稅資產(chǎn)20借：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交所得稅22.5貸：以前年度損益調(diào)整22.5最后一筆分錄要怎么理解？

答： 稅法允許在訴訟賠償在實(shí)際發(fā)生時(shí)抵扣，此時(shí)甲公司并未匯算清繳，可以直接抵扣，借方應(yīng)交稅費(fèi)相當(dāng)于抵扣

問：老師 應(yīng)收退貨成本，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債怎么理解呢？　　借：應(yīng)收退貨成本　　（5 000×0.04×20%）40　　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　40　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　10　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　 （40×25%）10

答： 賬面價(jià)值＝４０，稅法認(rèn)為存貨買了，就沒有這部分存活了，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是０，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

這邊資料（3），為什么借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅22.5，貸：以前年度損益調(diào)整22.5，這個(gè)分錄不懂？我理解的是現(xiàn)在是90了，不應(yīng)該是借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用22.5，現(xiàn)在14年調(diào)整13年的應(yīng)交所得稅費(fèi)用呀？

答： 您好 實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除，可以少交稅，所以沖應(yīng)交稅費(fèi)呀 借應(yīng)交稅費(fèi) 貸以前年度損益調(diào)整(代替所得稅費(fèi)用)