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送心意

袁老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2018-08-06 16:56

這個最好每月確認吧，能夠反映每月經(jīng)營狀況的了

DC 追問

2018-08-06 17:03

那每個月要怎么確認呢：收到工程款1.借：應(yīng)收賬款   貸：工程結(jié)算  貸：應(yīng)交增值稅（銷項）  
取得成本發(fā)票：借：工程施工-合同成本      貸：預(yù)付賬款 
那我要怎么確認收入呢？

DC 追問

2018-08-06 17:10

如果按照建造合同準則，完工百分比的話： 
借：主營業(yè)務(wù)成本    借：工程施工-合同毛利  貸：主營業(yè)務(wù)收入。 
我可以按照工程結(jié)算 余額填主營業(yè)務(wù)收入，按工程施工-合同成本填主營業(yè)務(wù)成本嗎？

袁老師 解答

2018-08-07 08:00

是的，你的理解是正確的了

DC 追問

2018-08-07 08:04

我可以按照工程結(jié)算 余額填主營業(yè)務(wù)收入，按工程施工-合同成本填主營業(yè)務(wù)成本嗎？

袁老師 解答

2018-08-07 08:08

是的，這個是可以的了

DC 追問

2018-08-07 16:34

用快賬軟件做的賬，月末的時候我公司是工程結(jié)算大于工程施工，但是自動負數(shù)顯示在存貨里面了，這樣有問題嗎？還是說一定要轉(zhuǎn)到預(yù)收賬款里面去

袁老師 解答

2018-08-07 17:07

這個是計入預(yù)收賬款的了，計入預(yù)收賬款

DC 追問

2018-08-07 17:08

但是快賬軟件自動計入了存貨負數(shù)，改不了呀。。

袁老師 解答

2018-08-07 17:56

這個報表可以手動改正的了呢

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同學你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
2023-03-17 10:17:43
這個最好每月確認吧，能夠反映每月經(jīng)營狀況的了
2018-08-06 16:56:21
與企業(yè)所得稅類似，按承包承租經(jīng)營所得計算交稅
2019-01-09 17:14:19
你好！ 最好保持一致，就是開票時確認收入
2020-03-23 06:40:45
一、建筑企業(yè)增值稅收入確認時間 先開具發(fā)票的情況： 如果建筑企業(yè)先開具了發(fā)票，那么開具發(fā)票的當天即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。這是因為發(fā)票的開具通常意味著交易的確認和收入的實現(xiàn)，稅務(wù)機關(guān)以發(fā)票開具時間作為一個明確的標志來確定納稅義務(wù)。 例如，建筑企業(yè)在工程尚未完工時提前開具了增值稅發(fā)票，那么即使此時未收到工程款，也應(yīng)在發(fā)票開具當天計算繳納增值稅。 未開具發(fā)票的情況下： 提供建筑服務(wù)過程中收到預(yù)收款時，收到預(yù)收款的當天不是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，但是需要按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。 建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)完成時，取得索取銷售款項憑據(jù)（如合同約定的付款日期）的當天，如果沒有開具發(fā)票且未收到款項，也應(yīng)確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生；如果合同未約定付款日期，那么建筑服務(wù)完成的當天即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。 例如，一項建筑工程完工并交付使用，合同約定在交付后 30 天內(nèi)付款，那么在工程交付 30 天期滿或?qū)嶋H收到款項（以先發(fā)生者為準）時，確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。 二、建筑企業(yè)企業(yè)所得稅收入確認時間 完工進度法（完工百分比法）： 對于建筑企業(yè)的持續(xù)時間較長的建筑工程，如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，企業(yè)通常應(yīng)采用完工進度法確認收入和成本。 企業(yè)根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例等方法確定完工進度，按照完工進度確認合同收入和合同費用。 例如，一項建筑工程合同總金額為 1000 萬元，預(yù)計總成本為 800 萬元，在某一會計期間實際發(fā)生成本 400 萬元，此時完工進度為 400÷800 = 50%，則應(yīng)確認 50%的合同收入，即 1000×50% = 500 萬元的收入。 竣工結(jié)算時： 當建筑工程項目竣工結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)竣工結(jié)算的金額對之前按照完工進度確認的收入進行調(diào)整，最終確定整個項目的企業(yè)所得稅收入。 例如，工程竣工結(jié)算金額為 1100 萬元，而之前按照完工進度累計確認的收入為 900 萬元，那么需要在竣工結(jié)算時確認剩余 200 萬元的收入。 三、關(guān)于單純以開票或收到工程款來確定收入的局限性 開票確認收入的局限性： 僅以開票來確認收入存在一定的不合理性。因為在實際業(yè)務(wù)中，可能存在提前開票或滯后開票的情況。 例如，為了滿足客戶的特殊要求提前開具發(fā)票，但此時工程進度尚未達到相應(yīng)的收入確認階段，或者工程已經(jīng)完成但由于各種原因發(fā)票延遲開具，都會導(dǎo)致開票時間與實際收入確認的時間節(jié)點不一致。 收到工程款確認收入的局限性： 以收到工程款來確認收入也不完全準確。因為工程款的支付可能受到多種因素的影響，如工程結(jié)算周期、發(fā)包方的資金狀況、合同約定的付款條件等，與工程的實際完工進度和收入的實際實現(xiàn)可能存在差異。 例如，合同約定按工程進度分期付款，但發(fā)包方因資金緊張延遲付款，此時建筑企業(yè)不能因為未收到工程款而不確認已完成部分工程的收入。
2024-08-08 13:46:36
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