老師,我是建筑行業(yè)的,就是收入的確認(rèn),之前我是權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的,現(xiàn)在老板要改成收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入,那我當(dāng)月開票確認(rèn)的銷項(xiàng)稅怎么入賬
會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師
于2018-08-07 11:48 發(fā)布 ??783次瀏覽
- 送心意
老劉
職稱: ,高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
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改為會(huì)計(jì)確認(rèn)原則需要向稅務(wù)局備案的
2018-08-07 12:21:09

第一,老板的要求錯(cuò)誤。第二、銷項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)確認(rèn)。
2018-08-07 11:52:25

你們申報(bào)增值稅是怎么申報(bào) 季度申報(bào)?月度申報(bào)
這個(gè)銷項(xiàng)稅額應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)
2018-08-07 11:54:59

一、月末按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程項(xiàng)目主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、合同毛利時(shí),作如下賬務(wù)處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
在計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本時(shí),2016年5月1日前已確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本均無需調(diào)整;5月1日之后,在計(jì)算預(yù)計(jì)總成本和預(yù)計(jì)總收入時(shí),剩余未完部分需價(jià)稅分離
二、月底或季度末,收到業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目正式批復(fù)計(jì)價(jià)單據(jù),按業(yè)主結(jié)算總金額處理,作如下賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
銷項(xiàng)稅額=本次業(yè)主結(jié)算總金額÷(1+11%)×11%,其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率
三、收到業(yè)主的合同預(yù)付款等相關(guān)資料,作如下賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
同時(shí),確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,分錄如下:
借:應(yīng)收賬款 (也有在“預(yù)收賬款”等科目核算的)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
銷項(xiàng)稅額=本次業(yè)主預(yù)付款金額÷(1+11%)×11%,其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率。
四、月底或季度末,收到業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目正式批復(fù)計(jì)價(jià)單據(jù),要從結(jié)算金額中扣除需要扣除的預(yù)付款時(shí),做如下賬務(wù)處理:
1.沖銷預(yù)收款
借:預(yù)收賬款(扣除的預(yù)收款金額)
貸:應(yīng)收賬款(扣除的預(yù)收款金額)
2.由于該預(yù)收款已經(jīng)計(jì)算過銷項(xiàng)稅額,因此,應(yīng)沖銷預(yù)收款對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)收賬款 (紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(紅字)
上述賬務(wù)處理也可以合并為:
借:應(yīng)收賬款
預(yù)收賬款(扣除的預(yù)收款金額)
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (根據(jù)工程結(jié)算金額-扣除的預(yù)收款金額計(jì)算)
2018-08-22 15:19:40

您好,一般情況下,按完工百分比法確認(rèn)收入,如果開給甲方的發(fā)票,也進(jìn)度一致的話,可以按發(fā)票確認(rèn)收入,如果不一致的話,可以按完工進(jìn)度確認(rèn)收入。
2018-04-29 15:42:51
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