沒有快樂了 追問

2018-08-07 17:24

交通，住宿 餐飲全部計入福利費(fèi)嗎？

崔老師 解答

2018-08-07 17:33

1.團(tuán)建內(nèi)容比較廣泛。在實務(wù)中，也有將團(tuán)隊建設(shè)費(fèi)用中的吃飯等相關(guān)費(fèi)用計入“招待費(fèi)”的。
2.一般來說，對于以吃飯、娛樂為主題的團(tuán)建活動，本質(zhì)上更類似于職工的福利，因此，計入職工福利費(fèi)比較恰當(dāng)，計入招待費(fèi)的話，可能會涉及到稅前扣除的調(diào)整多一點。
3.當(dāng)然，也有團(tuán)建其本質(zhì)是屬于培訓(xùn)教育性質(zhì)，對于這一類，計入職工培訓(xùn)費(fèi)較為恰當(dāng)。

沒有快樂了 追問

2018-08-07 18:05

我們是有拓展有開會，但也有娛樂，這樣的話可以直接計入管理費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)嗎？ 想問一下老師職工培訓(xùn)費(fèi)會不會和招待費(fèi)賀福利費(fèi)一樣要涉及納稅調(diào)整的？

崔老師 解答

2018-08-07 21:11

因為有娛樂項目，因此，不建議將娛樂項目計入管理費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)。拓展開會的會議等支出計入管理費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)是可以的。
目前的政策是：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。按照發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰兩者之間取小數(shù)原則稅前扣除。兩者都涉及納稅調(diào)整。