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送心意

小李老師

職稱(chēng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-08-07 17:00

你好,如果你應(yīng)納稅所得額是100的話,那所得稅費(fèi)用的結(jié)果是7.5。
資產(chǎn)減值是需要做納稅調(diào)增的。

天天向上 追問(wèn)

2018-08-07 17:25

資產(chǎn)減值明明是稅務(wù)不承認(rèn)的,為什么確認(rèn)遞延資產(chǎn)使得凈利潤(rùn)增加了

小李老師 解答

2018-08-07 18:07

首先遞延所得稅是會(huì)計(jì)上的概念,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),表示現(xiàn)在多繳稅未來(lái)少繳稅,因?yàn)槲磥?lái)期間待實(shí)際發(fā)生損失時(shí),原計(jì)提的資產(chǎn)減值損失是能夠在稅前扣除的。
舉個(gè)例子,假如下一年度的稅前利潤(rùn)是50萬(wàn),上一年度因應(yīng)收賬款20萬(wàn)確認(rèn)了10萬(wàn)的資產(chǎn)減值損失,本年實(shí)際只能收回10萬(wàn)元,那賬務(wù)處理是 借:銀行存款 10  ,借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 10 貸:應(yīng)收賬款 20 ,在所得稅匯算清繳的時(shí)候原計(jì)提的資產(chǎn)損失10萬(wàn)是可以在本年度稅前扣除的,所以,下一年度的應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)。

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相關(guān)問(wèn)題討論
遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
你好,正在回復(fù)題目
2024-06-10 14:08:12
你好,遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用是一致的。是費(fèi)用。借方表示費(fèi)用增加,貸方表示費(fèi)用減少。
2020-04-21 11:24:18
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