小楠 追問

2018-08-08 11:36

哦哦，還有就是物業(yè)公司的稅率是多少？

方亮老師 解答

2018-08-08 11:38

您好小楠，稅率應(yīng)該是6%。

小楠 追問

2018-08-08 11:51

那物業(yè)公司提供給別人自來水是不是要差額征收？

方亮老師 解答

2018-08-08 11:59

物業(yè)公司提供給別人自來水是要差額征收。

小楠 追問

2018-08-08 17:03

嗯嗯，請(qǐng)問差額征收是咋核算的？

方亮老師 解答

2018-08-08 17:30

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接收方收取的自來水的水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水的水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅的方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

小楠 追問

2018-08-08 18:00

嗯，就是小規(guī)模的話，報(bào)增值稅時(shí)咋報(bào)？

方亮老師 解答

2018-08-08 19:38

差額扣除需要填寫增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料，《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明 
本附列資料由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。 
（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 
（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。 
（三）第1欄“期初余額”：填寫服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。 
    （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。 
（五）第3欄“本期扣除額”：填寫服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入” 
（六）第4欄“期末余額”：填寫服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 
（七）第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 
（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。 
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額” 
（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的含稅銷售額。 
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額” 
（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的不含稅銷售額。 
第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。