A公司2018年5月5日發(fā)現(xiàn)，2017年公司漏記一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元，公司適用所得稅稅率25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，A公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年4月15日，實(shí)際報(bào)出日為2018年4月18日，會(huì)計(jì)處理？

答： 前期差錯(cuò)更正 借：以前年度損益調(diào)整200 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200 借：遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：以前年度損益調(diào)整150 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)135 盈余公積15 貸：以前年度損益調(diào)整150 調(diào)整的是2018年度報(bào)表的期初數(shù)

A公司2018年5月5日發(fā)現(xiàn)，2017年公司漏記一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元，公司適用所得稅稅率25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，A公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年4月15日，實(shí)際報(bào)出日為2018年4月18日，會(huì)計(jì)處理？

答： 前期差錯(cuò)更正 借：以前年度損益調(diào)整200 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200 借：遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：以前年度損益調(diào)整150 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)135 盈余公積15 貸：以前年度損益調(diào)整150 調(diào)整的是2018年度報(bào)表的期初數(shù)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

5、2016年3月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)2015年12月31日計(jì)算某庫存商品時(shí)的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，該庫存商品的成本為5 500萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為4 600萬元，但當(dāng)時(shí)誤預(yù)計(jì)為4 000萬元。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月20日，所得稅匯算清繳完成日為2016年3月30日，所得稅稅率為25%，期末按凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積。假設(shè)稅法規(guī)定，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。要求：作出甲公司該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。

答： 你好！因?yàn)槭嵌嘤?jì)提了減值600 稅法不認(rèn)這個(gè)減值，所以當(dāng)時(shí)多確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，所以現(xiàn)在要減少 借存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600 貸以前年度損益調(diào)整600 借以前年度損益調(diào)整600×0.25 貸遞延所得稅資產(chǎn)150 借未分配利潤(rùn)450 貸以前年度損益調(diào)整 借盈余公積45+22.5 貸未分配利潤(rùn)！謝謝