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老師，想問個問題，長投合并的，內(nèi)部交易，A賣給B，價格400，成本200，第一年對外出售40%，合并抵銷為（400-200）*（1-40%）=120 那第二年全部剩下的60%賣出去了需要做什么調(diào)整？

k i k i

于2018-08-10 09:17 發(fā)布 ??1313次瀏覽

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送心意

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2018-08-10 09:41

第一年抵消的時候，借：營業(yè)收入400 貸：營業(yè)成本 280 存貨 120
第二年抵消的時候，借：年初未分配利潤 120 貸：存貨 120 借：存貨 120 貸：營業(yè)成本120

k i k i 追問

2018-08-10 11:03

那第一年的凈利潤調(diào)減 120
第二年的凈利潤也調(diào)減 120？？

辜老師解答

2018-08-10 11:32

第一年的凈利潤調(diào)減 120，第二年的凈利潤是調(diào)增 120，你營業(yè)成本減少了調(diào)整凈利潤

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第一年抵消的時候，借：營業(yè)收入400 貸：營業(yè)成本 280 存貨 120 第二年抵消的時候，借：年初未分配利潤 120 貸：存貨 120 借：存貨 120 貸：營業(yè)成本120

2018-08-10 09:41:55

您好。非同一控制形成的企業(yè)合并，在個別報表，按照實際支付的金額計入長期股權(quán)投資成本。合并報表層面，要按照合并日的可辨認公允價值入賬，即，如果固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)有評估增值，應(yīng)當按照評估值在合并報表體現(xiàn)。但是在個別報表不調(diào)整固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的初始入賬價值。

2020-07-22 15:12:47

因為合并報表都是按權(quán)益法核算的，處置部分，也要按權(quán)益法最后一次調(diào)整，所以對10%也要按權(quán)益法追思調(diào)整。

2021-05-17 18:32:11

需要抵消的。借：長投（200-100）*20% ?貸：存貨（200-100）*20% 第二年都賣了就不用抵消了，也不用轉(zhuǎn)回的。

2022-03-16 14:31:02

同學(xué)你好！因為處置部分股權(quán)不喪失控制權(quán)，依然還是母子公司的關(guān)系，所以這種處置是一種權(quán)益性交易，就是控股股東把一部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了小股東，依然是集團內(nèi)部的交易，不確認損益，只能計入資本公積合并報表中處置股權(quán)的時候是用公允價值計算的，不能用個別報表的賬面價值。把賬面價值調(diào)整到公允價值，是為了編制合并報表自己在合并底稿中調(diào)整的，個別報表始終是賬面價值記錄的

2020-09-08 16:35:31

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答：第一年抵消的時候，借：營業(yè)收入400 貸：營業(yè)成本 280 存貨 120 第二年抵消的時候，借：年初未分配利潤 120 貸：存貨 120 借：存貨 120 貸：營業(yè)成本120
非同一控制形成的企業(yè)合并，后續(xù)計量用成本法，是不是不調(diào)整初始入賬價值，

答：您好。非同一控制形成的企業(yè)合并，在個別報表，按照實際支付的金額計入長期股權(quán)投資成本。合并報表層面，要按照合并日的可辨認公允價值入賬，即，如果固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)有評估增值，應(yīng)當按照評估值在合并報表體現(xiàn)。但是在個別報表不調(diào)整固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的初始入賬價值。
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答：需要抵消的。借：長投（200-100）*20% ?貸：存貨（200-100）*20% 第二年都賣了就不用抵消了，也不用轉(zhuǎn)回的。