蔣老師 解答

2018-08-13 14:59

你好，可以直接入銷售費(fèi)用的

墨墨子 追問

2018-08-13 15:08

好的，公司有2種不同的業(yè)務(wù)，一種是進(jìn)貨銷售，一種是收水費(fèi)，都可以計(jì)入主營業(yè)務(wù)，那入賬時(shí)是不是要區(qū)分開？進(jìn)貨銷售有差價(jià)

蔣老師 解答

2018-08-13 15:10

是的，收入和成本下面可以建明細(xì)區(qū)分一下

墨墨子 追問

2018-08-13 15:12

假如我做進(jìn)銷的商品分錄，入庫時(shí)是按照進(jìn)價(jià)入庫還是銷售價(jià)入庫呀？那差價(jià)是做哪個科目呀

蔣老師 解答

2018-08-13 15:14

銷售的時(shí)候是計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，出庫結(jié)轉(zhuǎn)商品是計(jì)入主營業(yè)成本。期末收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)損益了到利潤

墨墨子 追問

2018-08-13 15:18

我這么做的，按照賣價(jià)入庫，借庫存商品140000貸應(yīng)付賬款80000貸商品進(jìn)銷差價(jià)60000？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:24

你這個是沒對的 
購進(jìn)時(shí)， 
借:庫存商品 80000 
  貸:應(yīng)付賬款  80000 
銷售時(shí)， 
借:應(yīng)收賬款  140000 
  貸:主營業(yè)務(wù)收入    
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
如果是一般納稅人還需要考慮進(jìn)項(xiàng)稅

墨墨子 追問

2018-08-13 15:24

銷售就是，假如銷售一半借銀行存款70000貸主營業(yè)務(wù)收入67961.17貸應(yīng)交稅金2038.83。借主營業(yè)務(wù)成本70000。庫存商品70000？

墨墨子 追問

2018-08-13 15:27

借商品進(jìn)銷差價(jià)30000貸主營業(yè)成本30000？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:27

你銷售一半的商品，就結(jié)轉(zhuǎn)一半商品的主營成本35000，不是全部直接結(jié)轉(zhuǎn)

墨墨子 追問

2018-08-13 15:31

我看別人這么做的，然后在做個借商品進(jìn)銷差價(jià)貸主營業(yè)成本，

蔣老師 解答

2018-08-13 15:32

那樣不對呢，購買的時(shí)候入庫存商品。銷售確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售數(shù)量對應(yīng)的成本

墨墨子 追問

2018-08-13 15:32

但是銷售并沒有全部銷售完呢？做借應(yīng)收賬款140000貸主營業(yè)收入？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:35

銷售一半肯定就只是確認(rèn)收入70000

墨墨子 追問

2018-08-13 15:42

借應(yīng)收賬款140000貸主營業(yè)收入 
67961.17貸應(yīng)交稅金2038.83貸庫存商品？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:44

借應(yīng)收賬款70000 
貸主營業(yè)收入67961.17 
貸應(yīng)交稅金2038.83 
借：主營業(yè)務(wù)成本  40000 
        貸：庫存商品 40000

墨墨子 追問

2018-08-13 15:46

借銀行存款70000吧？不是應(yīng)收賬款？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:47

都是可以的啊，同時(shí)做一筆 
借：銀行存款 70000 
  貸：應(yīng)收賬款 70000 
過一遍往來方便以后查詢往來賬

墨墨子 追問

2018-08-13 15:50

哦，謝謝，還有一個問題是，分兩種方式收費(fèi)，一次是一次性收回錢，一次是不收錢，相當(dāng)于租給別人，每個月收費(fèi)，他又一次性充了錢，像手機(jī)話費(fèi)那樣，這些是不是都要分開記？感覺快算糊涂了

蔣老師 解答

2018-08-13 15:52

收到錢的時(shí)候比如租金每月1000，一次性收了一年12000的錢 
借：銀行存款 12000 
貸：預(yù)收賬款 12000 
每月確認(rèn)收入 
借：預(yù)收賬款 1000 
    貸：營業(yè)收入 1000

墨墨子 追問

2018-08-13 15:53

或者我直接不分，因?yàn)樯婕?種收入，都是混在一起的，他用完錢就要自動充錢的，也算是主營業(yè)收入？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:55

收入是按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的，即按月確認(rèn)，和什么時(shí)候收款付款關(guān)系不大的

墨墨子 追問

2018-08-13 15:59

明白了，謝謝??！

蔣老師 解答

2018-08-13 15:59

不客氣，祝工作順利！天天開心！

墨墨子 追問

2018-08-13 16:18

應(yīng)交增值稅應(yīng)交銷項(xiàng)稅，在貸方，是表示未交的稅嗎？上個月第一次開票就做的這個科目？年底科目不是貸方一直有余額？以前做的無票收入就是貸的應(yīng)交增值稅，說小規(guī)模不需要計(jì)提？

蔣老師 解答

2018-08-13 16:24

需要按月或者季度申報(bào)增值稅的，繳納的時(shí)候 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
     貸：銀行存款

墨墨子 追問

2018-08-13 16:56

但是上個月，這個銷項(xiàng)稅沒有交，是還沒到季度嗎？現(xiàn)在不交，以后也要交的是嗎？

蔣老師 解答

2018-08-13 16:57

是的 啊，看你們核定的是按季度還是月交的，早晚都得交，