1.行政單位賬務(wù)處理怎么做2.撥入經(jīng)費科目是不是已經(jīng)取消了
安之若素、莫忘初心
于2018-08-13 17:38 發(fā)布 ??1916次瀏覽
- 送心意
職稱:
2018-08-14 08:17
你好,行政單位的賬目根據(jù)單位的實際情況來設(shè)置科目。撥入經(jīng)費科目目前沒有聽說取消。行政單位的一般分錄如下:一、撥入經(jīng)費和撥出經(jīng)費
1、撥入經(jīng)費(總帳)帳戶,用來核算由財政部門或上級主管部門撥入的預(yù)算經(jīng)費,余額一般在貸方,反映撥入經(jīng)費的累計數(shù)。應(yīng)設(shè)“撥入經(jīng)常性經(jīng)費”和“撥入專項經(jīng)費”兩個明細(xì)科目。
①收到經(jīng)費撥款單時,借:銀行存款 貸:撥入經(jīng)費
②繳回?fù)芸顣r,借:撥入經(jīng)費貸:銀行存款
③年終結(jié)帳時,將本帳戶的貸方余額(不含預(yù)撥下年度經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶,年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。借:撥入經(jīng)費,貸:結(jié)余
2、撥出經(jīng)費(總帳)帳戶,核算主管會計單位按核定預(yù)算撥付所屬單位的預(yù)算資金。余額一般在借方,反映撥出經(jīng)費的累計數(shù)。應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一的“財政撥款憑證”四聯(lián)單,不得用支票撥付和所屬單位打收條的方式撥款。
①轉(zhuǎn)撥經(jīng)費時,借:撥出經(jīng)費-××單位貸:銀行存款
②收回或沖銷轉(zhuǎn)出時,借:銀行存款貸:撥出經(jīng)費
③年終結(jié)帳時,將本帳戶的借方余額(不含預(yù)撥下年度經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶,年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。借:結(jié)余 貸:撥出經(jīng)費
本帳戶應(yīng)按所屬單位設(shè)置明細(xì)帳。
二、應(yīng)繳財政專戶款和預(yù)算外資金收入
1、應(yīng)繳財政專戶款(總帳)帳戶,核算行政單位按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金,余額一般在貸方,反映應(yīng)繳未繳數(shù),年終本科目應(yīng)無余額。
①收到應(yīng)上繳財政專戶的各項收入時,借:銀行存款,貸:應(yīng)繳財政專戶款
②上繳財政專戶時,借:應(yīng)繳財政專戶款,貸:銀行存款
應(yīng)按照預(yù)算外資金的類別設(shè)置明細(xì)帳。
2、預(yù)算外資金收入(總帳)帳戶,用來核算預(yù)算外資金的收入情況,余額一般在貸方,反映預(yù)算外收入的累計數(shù)。
①收到從財政專戶撥入的預(yù)算外資金時,借:銀行存款 貸:預(yù)算外資金收入
②主管部門收到財政專戶核撥的屬于所屬單位的預(yù)算外資金時,應(yīng)通過“暫存款”帳戶核算。
收到時借:銀行存款 貸:暫存款
轉(zhuǎn)撥時借:暫存款 貸:銀行存款
③年終結(jié)帳時將本帳戶的貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目,借:預(yù)算外資金收入,貸:結(jié)余
年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
三、其他收入
其他收入包括零星雜項收入,如變賣舊報刊雜志的收入;有償服務(wù)收入,是指財政部門規(guī)定不用上交的收入;有價證券、銀行存款利息的收入。
①經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不上交的零星收入、有償服務(wù)收入、有價證券利息收入、固定資產(chǎn)處置和殘值變價收入,借:銀行存款(現(xiàn)金)貸:其他收入
②沖銷其他收入時,借:其他收入 貸:銀行存款(現(xiàn)金)
③年終結(jié)帳時,將本帳戶的貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶,年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。借:其他收入 貸:結(jié)余
四、經(jīng)費支出
經(jīng)費支出核算行政單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項支出。
經(jīng)費支出按開支對象分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對個人和家庭的補助支出。
人員經(jīng)費包括:基本工資、津貼、獎金、社會保障費、其他;
公用經(jīng)費包括:公務(wù)費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、福利費、勞務(wù)費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費,辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費等其他;
對個人和家庭的補助支出:離休費、退休費、退職(役}費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金、其他。
經(jīng)費支出(總帳)帳戶,用來核算本單位預(yù)算經(jīng)費的實際支出數(shù),余額一般在借方,反映經(jīng)費支出的累計數(shù)。
①財政直接支付的核算,由財政直接支付的工資,年終應(yīng)根據(jù)《財政直接支付入帳通知書》和代發(fā)工資的銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表,
主管部門: 借:經(jīng)費支出(本單位)
撥出經(jīng)費(轉(zhuǎn)撥所屬單位)
貸:撥入經(jīng)費
所屬單位: 借:經(jīng)費支出
貸:撥入經(jīng)費
②對實行集中支付的政府采購,可根據(jù)《政府采購支付轉(zhuǎn)移通知書》作相同的分錄,屬于固定資產(chǎn)的同時記:借:固定資產(chǎn)貸:固定基金
③依據(jù)支出的原始憑證,借:經(jīng)費支出- 貸:現(xiàn)金或銀行存款
④年終結(jié)帳時,將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶,
借:結(jié)余 貸:經(jīng)費支出,年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
帳戶應(yīng)按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”級支出科目設(shè)置明細(xì)帳。
五 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(總帳)帳戶,核算經(jīng)批準(zhǔn)用撥入經(jīng)費以外的資金安排基本建設(shè),其所籌集并轉(zhuǎn)入建設(shè)銀行的資金。余額一般在借方。
①轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時,借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 貸:銀行存款
②基建項目完工后剩余資金收回時,借:銀行存款 貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
③年終結(jié)帳時,將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶,
借:結(jié)余貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建,
年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
六、現(xiàn) 金
現(xiàn)金(總帳)帳戶,核算行政單位的庫存現(xiàn)金,余額一般在借方,反映庫存現(xiàn)金的數(shù)額。
①收到現(xiàn)金時,借:現(xiàn)金,貸:有關(guān)收入科目
②提取現(xiàn)金時,借:現(xiàn)金,貸:銀行存款
③支出現(xiàn)金時,借:經(jīng)費支出,貸:現(xiàn)金
應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”,由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和余額,并將余額與實際庫存數(shù)核對相符。
七、銀行存款
銀行存款(總帳)帳戶,核算行政單位存入銀行及其他金融機構(gòu)的各種款項,余額一般在借方,反映銀行存款數(shù)額。
①通過銀行結(jié)算取得收入時,借:銀行存款,貸:有關(guān)收入科目
②將現(xiàn)金取存入銀行時,借:銀行存款,貸:現(xiàn)金
③通過銀行結(jié)算支出時,借:經(jīng)費支出,貸:銀行存款
應(yīng)按開戶銀行、存款種類,分別設(shè)置“銀行存款日記帳”,由出納人員根據(jù)銀行收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)結(jié)出余額。應(yīng)定期與銀行對帳,至少每月核對一次。月份終了,單位帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額,應(yīng)逐筆查出原因,分別情況進行處理。屬于未達帳項,應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。
八、暫 付 款
暫付款(總帳)帳戶,核算行政單位待核銷的結(jié)算款項,余額一般在借方,反映尚待結(jié)算的暫付款累計數(shù)。
①發(fā)生暫付款時,借:暫付款,貸:現(xiàn)金或銀行存款
②結(jié)算收回時,借:現(xiàn)金或銀行存款,貸:暫付款
③核銷轉(zhuǎn)列支出時,借:經(jīng)費支出等有關(guān)科目,貸:暫付款
本帳戶應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)帳。





哪位老師有采購報表的模版? 問
你好你可以在這里搜索下載。 就搜索采購 答
公司會收取物流卸貨費,有的司機沒有手機銀行,無法 問
可以現(xiàn)金收取,再存入公戶 答
你好老師,請問如果我現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)24年的產(chǎn)品當(dāng)時出庫 問
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老師請問7月才繳第一季度所得稅怎么做會計分錄 問
? 計提匯算所得稅 借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-所得稅 交稅???????????? 借:應(yīng)交稅費-所得稅 ? ? ?? 貸:銀行存款 答
(如果讓原來的老師答就最好啦,最新的情況是這樣)情 問
在簡化假設(shè)下(主要考慮推薦積分和消費收回成本),每月固定成本 11.5 萬元,單張卡邊際貢獻約 1300 元,盈虧平衡點約為每月 89 張卡 答